接待交際費の控除対象外消費税を計算する非課税売上割合

消費税集計表の課税売上（税抜き金額）と申告書の課税売上額（税抜き金額）は200円程度違うのですが、別表16で接待交際費の控除対象外消費税（税抜き経理のため）を計算するには、どちらの数字を使ったらいいでしょうか？

税理士の回答

金崎浩

金崎浩税理士事務所

1. 山口県
2. 宇部市

憶測になりますが、利用している消費税の集計表は積み上げで計算されて、申告書の課税売上高と若干(200円)の差が生じたのではないかと思われます。確かに別表16の記載の仕方には「当期の消費税の課税売上割合」が解説されていないようですが、消費税申告書の課税売上高をもって、課税売上割合を計算して下さい。

本投稿は、2025年10月15日 14時38分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。