償却消費税について
賃貸契約をした際に保証金や礼金等があり、
償却消費税というものがありました。
どのような仕訳をしたらよいですか？
税理士の回答
事業用賃貸借で返還を要しない礼金等には消費税がかかります。
例 礼金22万円（うち消費税2万円）とした場合
税込経理（免税事業者を含む）の場合
（借方）繰延資産22万円／（貸方）現金預金22万円
税抜経理の場合
（借方）繰延資産20万円・仮払消費税等2万円／（貸方）現金預金22万円
課税事業者の場合、どちらも支払った日の属する課税期間に償却消費税2万円は仕入税額控除をします。（消費税法基本通達11-3-4）
本投稿は、2021年09月06日 10時03分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
