開業届け提出前の収入と経費について

1. 開業前の収入の申告方法

開業日より半年ほど前から収入があるとのことですが、以下の2つの考え方があります。

✅ ① 開業前でも事業所得として申告する
• 開業届を出す前でも、継続的に収入がある場合は「事業所得」として申告できる」
• 開業届の前の収入も確定申告の「事業所得」として計上し、開業日以降の分と合算する。

✅ ② 開業前の収入を「雑所得」として申告する
• もし開業前が単発の収入（副業的なもの）であり、事業としての継続性がないと判断される場合、「雑所得」として申告する方法もある。
• ただし、開業後も同じ業務を続けているなら「事業所得」として扱う方が自然。

▶ 結論:
開業前でも、収入の内容が事業としての活動なら「事業所得」として申告し、開業後のものと一緒にまとめてOK！

2. 5回コースの収入の申告方法

開業前にコース5回分を一括で受け取り、すでにすべて終了している場合
• 開業前の収入なので、開業前の事業所得（または雑所得）として申告する。
• 収入の計上時期は「お金を受け取ったタイミング」で計上（前受金処理などは不要）。
• 開業届の前のものは、事業所得に含めるか、雑所得として分けるか判断する。

3. 開業前の商材の仕入れ・シェアサロン代の経費計上

✅ 開業前の商材の仕入れ・シェアサロン代は「開業費」として計上可能！
• 開業前の支出でも、事業を始めるために必要な経費であれば、「開業費」として計上し、開業後に経費として扱うことが可能。
• 具体的には、ネイル商材、道具、シェアサロンの利用料などが含まれる。
• 開業費として一括で経費にするか、繰延資産として分割して償却するか選べる。
• 「開業費」で処理すれば、開業後に一括で経費計上可能！

✅ 仕訳例
（開業前の商材購入：10,000円）
（借方）開業費 10,000円 ／ （貸方）現金 10,000円

開業後に一括経費にする場合：
（借方）消耗品費 10,000円 ／ （貸方）開業費 10,000円

4. 開業後の5回コースの収入計上方法

開業後も5回コースを一括で受け取る場合、どのように処理すればいいか？

✅ ① 収入を「一括で受け取った日」に全額計上する（シンプルな方法）
• 5回分まとめてお金をもらった場合、受け取った日（入金日）に全額を収入として計上する。
• この方法なら、追加の処理が不要で簡単。

✅ 例：5回コース50,000円を12月1日に受け取り
（借方）普通預金 50,000円 ／ （貸方）売上 50,000円

✅ ② 「前受金」として処理し、施術完了ごとに売上計上する（厳密な方法）
• 施術が完了するたびに、売上に振り替える方法。
• 例えば、5回コースのうち1回目の施術時にお金を受け取り、残りの4回は「前受金」とする。

✅ 例：5回コース50,000円を12月1日に受け取り
（借方）普通預金 50,000円 ／ （貸方）前受金 50,000円

✅ 施術1回ごとに売上計上
（借方）前受金 10,000円 ／ （貸方）売上 10,000円

この方法は、税務上より正確だが手間が増えるため、一般的には一括計上（①の方法）が簡単でおすすめ。

佐藤先生

お世話になります。
わかりやすく丁寧なご回答ありがとうございます。
思いきって質問させていただいてよかったです。
安心しました。
ありがとうございました。

とんでもないです。
お役にたててなによりです。