アフィリエイト報酬の消費税上乗せの処理について

お世話になっております。
現在青色申告でアフィリエイト報酬の仕訳をしており、
質問がございます。
（当方は課税売上高1000万円以下の免税事業者です）

例えば11月30日に報酬1万円が確定して、12月15日に消費税が上乗せされた1.1万円が
振り込まれる場合は、11月30日の確定の段階で売掛金が1.1万になるのでしょうか？

11月30日
売掛金 11,000 売上高 11,000

12月15日
預金口座 11,000 売掛金 11,000


それともASP上の確定では11月30日時点では10,000円の確定しか記載がないので、
12月15日で11,000が振り込まれるので下記のような仕訳でしょうか？
（その場合、消費税分1,000　○○の勘定科目を教えて下さい。)
11月30日
売掛金 10,000 売上高 10,000

12月15日
預金口座 11,000 売掛金 10,000
　　　　　　　　○○ 1,000


申し訳ありませんが回答いただけますと幸いです。

税理士の回答

出澤信男

出澤信男税理士事務所

1. 東京都
2. 渋谷区

確定申告分野に強い税理士 です。

11/30での売上計上は、以下の様になります。
(売掛金)11,000円　(売上)11,000円

回答頂きありがとうございました。

本投稿は、2020年02月04日 23時52分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。