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提出済みの申告内容に同人収入を追加できますか?

お世話になります。
同人誌の収入についてお伺いしたく、初めてご相談させていただきます。

状況:
私はアルバイトで、年間100万程度の収入があります。
夫が配偶者控除を受けています。
私の会社で年末調整を行わないので、源泉徴収票をもとに、自分で確定申告をしました。
(所得税・医療費控除・生命保険料の項目を入力し、eタックスで提出しました)
2020年度分の申告は既に終え、還付金も頂いているのですが、昨年から始めた同人活動の収入を失念しておりました。
2020年内で、手数料・送料込みで71099円受け取っています。
ネット通販のみで、現金でのやり取りはありません。

以下、質問事項です。

①申告は、既に提出しているものに雑所得を加え、再提出するのがよいでしょうか。期限を過ぎての修正にペナルティはありますか。
 それとも、追加で71099円の収入に対する住民税のみ申告すべきでしょうか。

②同人誌の印刷代の領収書を一部紛失しました。発注したメールはあります。(返信がなく折り返しが電話連絡だったので先方からのメールはありません。)保管するのは出金伝票でもよいですか。
 調査で認められなかった場合、それを差し引いても利益がなかった場合でもペナルティがありますか。

③「106万の壁」などを気にする場合、本業のアルバイトと同人収入の合計金額で考えなくてはいけないでしょうか。

お忙しい中長文でお尋ねして申し訳ないですが、ご回答いただけますと幸いです。
宜しくお願い致します。

税理士の回答

①既に確定申告書を提出している場合、申告額を変更する手続きは次のようになります。
・還付される税額が増える、あるいは納付する税額が減少する
 更正の請求
・還付される税額が減る、あるいは納付する税額が増える
 修正申告
修正申告の場合、差額の税額に対してペナルティが課される場合がありますが、相談者様の場合は収入で71,099円とのことですから、これに対する税額は最大でも5%(約3,600円)ですので、課されないと考えられます。
仮に同人誌からの収入よりも支出の方が多い場合には申告額を訂正する必要はありません。
②振込み等、後から確認できるものが望ましいですが、何かしらのものを保存しておけば問題ないと考えます。
相談者様の場合、外注印刷したという事実があるのですから、そのことを確認できれば良いかと考えます。
③ご認識のとおり、収入金額で考えます。
相談者様の場合、アルバイトの収入と同人誌からの収入の合計で判断することになろうと考えられます。

井田先生
お忙しい中、ご丁寧にご回答下さりありがとうございました!
たいへんわかりやすく助かりました。

支出が上回る場合、住民税に関しても訂正の必要はないという認識でよいでしょうか。

また、次回からですが、アルバイトの確定申告に加え、同人収入に関しては【収入が支出を上回ったときのみ】雑所得に記入する、という対応で合っていますか。

追っての質問となり申し訳ございません。

・ご認識のとおり、同人誌について収入を支出(経費)が上回る場合、申告を訂正する必要はありません。
・次回以降について、申告書を提出する際は「すべての情報を記載する」のが本来の姿ですので、収入が支出(経費)を上回らない場合にも記載するようにしてください。
 なお、ご質問の同人誌による収入は雑所得となります。雑所得は収入から支出(経費)を差し引いて赤字となった場合でも他の所得から差し引きことはできませんので、注意してください(ゼロの扱いです)。
・社会保険の扶養の判定は収入の合計が年間130万円となりますので、参考としてください。また、配偶者の勤務先で扶養手当が支払われているかと思われますが、その基準は配偶者の勤務先にご確認ください。

井田先生
追加の質問にもご回答いただき感謝致します。
次回より支出の額にかかわらず全て記載するとのこと、承知致しました。
また雑所得や扶養に関することを詳しくご説明下さり、とても参考になりました。
本当にありがとうございました!

本投稿は、2021年04月23日 16時44分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。

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