世帯分離と扶養控除について

昨年離婚した母と離婚時点から2人暮らしになりました。
母：62歳 2社でのパート勤め（合計150万円/2社とも年調未済）+年金収入（7万円）
子：29歳 アルバイト（収入150万円）+個人事業主（母を含め、専従者なし）

※私（子）は昨年、半年ほど体調を崩した関係で、昨年度初めて赤字（▲60万円）になってしまいました。(請け負っていた仕事のキャンセルに伴う違約金支払い/キャンセル仕事分の先仕入れ金支払い等のため)

今までは黒字決算であったため、同居・生計同一でしたが世帯は分離しております。そのため、母は一人国保/私は一人社保になっております。

母は年調未済の為、私は給与所得+事業所得の合算申告のため、確定申告を予定しております。

上記状況を踏まえ、昨年分の確定申告に伴う質問です
・私の合計所得金額が38万円以下になりましたが、母の確定申告では扶養控除38万円+特別寡婦控除35万円の適用は可能でしょうか。）

税理士の回答

吉川勝

吉川勝税理士事務所

1. 大阪府
2. 高槻市

あなたとお母様が生計が一と仮定します。
個人事業が事業所得であれば（雑所得でない）その損失は、給与所得と相殺されますので
総所得金額が38万円以下であれば、お母様は特別の寡婦に該当すると思われます。

よろしくお願い致します。

ご回答ありがとうございます。
税務署に聞いても（住民税が絡むためか）曖昧な回答しかいただけず困っておりました。
先生の御助言を元に、特別寡婦控除とし、税申告上は私を扶養として申告したいと思います。

本投稿は、2018年01月28日 15時32分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。