JA共済の年金受取にともなう確定申告について

JA共済の予定利率変動型年金共済を年金形式で受け取る場合、その受取額は「公的年金等以外の年金に係る雑所得」として課税対象となります。

質問者様の状況を整理すると、以下の通りです。

- パート給与：927,960円（年末調整済み）
- 公的年金：1,381,919円
- JA共済の年金受取額：1,241,830円

まず、公的年金の収入金額が400万円以下であり、公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が20万円以下の場合、確定申告は不要とされています。

しかし、質問者様の場合、パート給与とJA共済の年金受取額があり、これらは公的年金等以外の所得に該当します。

パート給与は給与所得となり、給与所得控除を適用すると以下の通り計算されます。

- 給与所得控除：550,000円（給与収入が1,625,000円以下の場合）
- 給与所得：927,960円 - 550,000円 = 377,960円

次に、JA共済の年金受取額に関しては、以下のように雑所得を計算します。

- 収入金額：1,241,830円
- 必要経費：600万円の払い込みに対する年金受取のため、必要経費は年金受取額に対応する掛金額となります。
- 雑所得：収入金額 - 必要経費

ただし、必要経費の具体的な金額は契約内容によりますので、詳細はJA共済から送付される「生命保険契約等の年金の支払調書」をご確認ください。

これらを踏まえ、公的年金等以外の所得金額が20万円を超える可能性が高いため、確定申告が必要となる可能性があります。

また、確定申告を行うことで、医療費控除や生命保険料控除などの各種控除を適用でき、所得税の還付を受けられる場合があります。

ご回答ありがとうございました。600万が、すでに払い込み済みなので、5年間で受け取るので1年の払込金額は120万となりますが、これが必要経費となり、41,830円が、雑所得として申告する金額になるのでしょうか。かんぽ生命から60万の生存給付金が振り込まれていました。これも申告の対象でしょうか。申告の仕組みや雑所得と一時所得の違いもよくわかりません。勉強不足ですみません。

ご回答ありがとうございました。再送で同じ内容を遅らせていただきました。お忙しいとは思いますがご台頭いただければ幸いです。600万が、すでに払い込み済みなので、5年間で受け取るので1年の払込金額は120万となりますが、これが必要経費となり、41,830円が、雑所得として申告する金額になるのでしょうか。かんぽ生命から60万の生存給付金が振り込まれていました。これも申告の対象でしょうか。申告の仕組みや雑所得と一時所得の違いもよくわかりません。勉強不足ですみません。