特定口座　確定申告について（譲渡損失、還付金）

ご質問ありがとうございます。

① 2025年の確定申告について
2023年の譲渡損失（-100万円）を繰り越している場合、2024年の利益（130万円）から控除を行うには、2025年2～3月に確定申告が必要です。特定口座であっても繰越控除を適用するには申告が必須となりますので、確定申告を忘れず行いましょう。

② 2022年の損失の遡及申告について
譲渡損失の繰越控除を適用するためには、その年に確定申告を行っていることが条件です。2022年分の申告を今から遡って行うことは原則として認められないため、2022年の損失に基づく還付や控除は難しい状況です。

ご不明な点があれば、税務署または税理士に相談されることをお勧めします。

2024年分の申告で還付は受けられますが、注意点があります。
それは、繰越控除前の130万円が合計所得金額に加算されることです。
それが他に影響を及ぼすことを考慮してください。