未収還付金計上しない場合について

いつもお世話になっております。
会社で経理を担当しております。
前期の法人税申告において、「未収の還付法人税等」につきましては、会計上・税務上ともに資産計上をしておりません。
例:法人税の還付金が700円、事業税の還付金が200円でございました。
これらの還付金については、翌期において以下の仕訳にて処理しております。
（借）普通預金　900円　／　（貸）雑収入　900円
つきましては、このような処理を行った場合、翌期の別表5-2にはどのように記載すればよろしいでしょうか。

お忙しいところ恐れ入りますが、ご確認のほど、よろしくお願いいたします。

税理士の回答

上田誠

新宿パートナーズ税理士事務所

1. 東京都
2. 新宿区

確定申告分野に強い税理士 です。

・会計処理：普通預金／雑収入（OK）
・別表4：雑収入900円を減算
・別表5-2：当期中の還付欄に記載（法人税700、事業税200）
・期首・期末残高は空欄


この処理で整合性が取れ、税務上も適正になります。

本投稿は、2025年10月18日 19時46分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。