法人税等の還付がされる場合の別表記入方法について
はじめまして。
3月決算法人です。
2024年度の所得計算に誤りがあったので、国税と地方税について更正の請求を行いました。還付される税金については、会計上『未収金/雑収入』とする方針ですが、この時の別表への記入方法が不明なためご質問させていただきました。
法人税（地方法人税含む）についてはすでに還付（入金）を受けております。
しかし、地方税については4月入金になる予定で期をまたぐことになりそうです。
色々と調べたところ、入金済の法人税については『現預金/雑収入』として、別表五（二）期首未納税額①にマイナス金額、損金経理⑤にマイナス金額を記載すれば良いのかなと思っています。
一方、仮に法人市民税を『未収金200/雑収入200』とした場合、今期の別表五（二）ではどこに記載するべきなのでしょうか。損金経理⑤に△200と記入して、別表四で減算200とすることで所得への影響を0にすることを考えています。
ただ、別表五（二）で損金経理⑤△200とすることで、期末未納税額⑥200となるので、残る200を翌期にどう処理すれば良いか考えると分からなくなってしまいます。
よろしければご教授いただければと思います。
お願いいたします。
税理士の回答
竹中公剛
未収金/雑収入
利益ではないので、
別表4で、減算のみ。
竹中公剛
一方、仮に法人市民税を『未収金200/雑収入200』とした場合、今期の別表五（二）ではどこに記載するべきなのでしょうか。
何もしない。
損金経理⑤に△200と記入して、別表四で減算200とすることで所得への影響を0にすることを考えています。
その通りです。
更正の請求の際に、⑤にある数字を0円にする。
4表では、雑収入にすべきでないので減算する。
それだけです。
ただ、別表五（二）で損金経理⑤△200とすることで、期末未納税額⑥200となるので、残る200を翌期にどう処理すれば良いか考えると分からなくなってしまいます。
本投稿は、2026年03月23日 15時31分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
