消費税納付仕訳

まず、毎月中間納税の場合は、11か月分（この場合は2月分→4月納付分まで）を中間納税分として計上することになります。

例）毎月100の中間納付がある場合
最後の分はまだ納付していないため、以下のような仕訳となります。

・2月分→4月支払い分
仮払消費税/未払消費税　100

・決算時の処理（確定税額合計が1500の場合）
仮受消費税 2000/仮払消費税 500
　　　　　　　　仮払税金 1,100（中間11か月分）　
　　　　　　　　未払消費税 400（中間を引いた金額）

・4月支払い時
未払消費税/預金　100

・5月支払い時
未払消費税/預金　400

今村先生、ご回答ありがとうございます。
そうだと思ったのですが、上司が10ヶ月で計上しております。
4～1月分は3月までに納付しており、3月決算なので残り1ヶ月は4月に納付する。
年度末決算は、中間10ヶ月で仮払(貸方)を計上しており、消費税確定申告で残り1ヶ月を計算すると還付になります。それを見越しての処理なのか頭がパニックしています。

すでに10か月分計上で確定してしまったということですね。

消費税確定申告で残り1ヶ月を計算すると還付になります。
→この部分が理解できていないのですが、消費税確定申告上は、11か月分の中間納付を差し引く必要があり、その11か月分を入れると還付になるという意味でしょうか？

その場合は、以下のように処理するしかないのではないでしょうか。
【3月末までの仕訳】
・2月分→4月支払い分
仕訳なし

・決算時の処理（確定税額合計が800→中間引いて300還付）
仮受消費税 2,000/仮払消費税 1,200
未収還付消費税 200/仮払税金 1,000（中間10か月分にしてしまった）　
　　　　　　　　
【4月以降の仕訳】
・4月支払い時
未収還付消費税/預金　100

・5月300の還付入金時
預金/未収還付消費税　300

法人税額を算出するためには、消費税を相殺しなければならないので
そこで10ヶ月分のみ中間納付していた仮払を消しました。この処理が11ヶ月ではないかということです。消費税の確定申告は11ヶ月で処理します。