社用車の償却超過額について

会計と、税務をごちゃまぜに考えています。
会計上の処理をしても、（全額償却）
税務上は、超過額を否認します。

質問者が、税務上で、否認をしていないのなら、修正申告をしないといけません。

よろしくご理解ください。

なるほど。
修正申告を行い超過額を否認しなければならないのですね。
ありがとうございました。

　回答します
　
　修正申告の対象となると解されます。
　
　「繰越償却超過額」とは、翌期以降の減価償却費を計算する要素となります。

　法定の「減価償却費」を超えて、法人が減価償却費を計上した場合、超えた部分は損金に計上できず翌期以降に繰り越されます。（繰越償却超過額）
　法人の減価償却費は、決算で計上した金額が上限になりますが「繰越償却超過額」がある場合には、当期に損金算入できる「減価償却費」の「限度償却額」の計算方法が次のようになります。
　（当期末帳簿価額　+　当期計上した減価償却費　+　前期以前の繰越償却超過額）×償却率　＝　限度償却額　


　国税庁HPに詳細な説明が掲載されていますので、参考にしてください。Ｐ５７（8枚目）～　をご参照ください。
https://www.nta.go.jp/about/organization/ntc/kohon/houjin/pdf/05-2.pdf

詳細な回答ありがとうございます。
しっかり修正申告をして追加の納税を行います。

間違いやすい面があるかもしれませんので、事前予約をして「別表」の書き方も確認したうえで修正申告をお願いいたします。