相続税について。祖父名義の土地に建てた住宅。

文章で気づいたことを記載します。

①法定相続人は3人（お母様、叔父様、妹様）であれば相続税の基礎控除額「4,800万円（3,000万円 + 600万円 × 3人）」

②月極め駐車場土地については、要件を満たせば小規模宅地等の特例を適用できる可能性があります。

③譲渡所得の特例を使える可能性があるため、お母様が相続した土地を売却するのであれば相続税申告期限の翌日から3年を経過する日までに売った方が良いと思われます。

④質問者様が住んでいる部分は使用貸借にあたり、土地そのものの贈与があったとはみなされないと考えられます。そのため、贈与税が課されることも原則ないと考えられます。

⑤土地が分筆できない状態であっても、相続税の申告・計算手続きそのものへの直接的な障害となる可能性は低いと考えられます。

⑥お母さまが相続財産をすべて取得、法定相続人が3人、特例の適用無し、相続財産の総額: 2億2,800万円（債務は考慮しない）の場合ですと3,300万円の相続税が発生すると考えられます。

金額規模が大きく、配分設計・売却時期・手続の順序で税額が大きく変わります。
文章から見えていない部分があると思いますので、一度お近くの資産税系の税理士に相談することをお勧めします。

平田光司先生

ご丁寧にありがとうございます。
②小規模宅地の特例
③譲渡所得の特例
④使用貸借
について、全く知識がなく特に③については3年以上売るな、と捉えており先生と真逆でしたのでこの辺りしっかり勉強してみます。

ご自身でのご学習も大変良いと思いますが、特例の配分設計や売却時期の違いだけで税額が1,000万円前後変わるケースも珍しくありません。
可能であれば、具体資料を拝見したうえでお近くの資産税に強い税理士に一度ご相談いただくと、最適解（税額最小・手続き円滑）の道筋が明確になりますので合わせてご検討ください。

平田光司先生

承知致しました。実は私の自宅近所で2件程伺ったのですがおっしゃる事が雑というかお一人は質問への回答や説明もなく、担当するから特別に資産総額の何%でやっとくよと費用の話ばかりでして…。自分自身何が正解で間違っているのか分からなくなってしまい進展もせずこちらに相談した次第です。母→自分の際にはしっかり税金がかかると思うのでくじけずに良い先生を探してみます。

平田光司先生

度々申し訳ございません。
可能であれば2点教えて頂きたく思います。
①相続税の支払いは母ですが、実際は夫婦ですので大半は父の口座に入っております。そういう時は父は法定相続人ではありませんが夫婦の口座から支払って大丈夫なのでしょうか？夫婦間の間でも貸し、贈与など起きるのでしょうか。
②叔父さんが施設にいるため、遺留分を現金にて支払う予定ですが、その遺留分というのは期限があるのでしょうか？
よろしくお願い致します。

① 相続税の納付口座について
納付そのものは、納税者以外の第三者が行うことも可能です。
ただし、費用負担の帰属を明確にしないと、ご母様が経済的利益を受けたと評価され、夫婦間の贈与とみなされるリスクがあります。
将来の財産帰属の混同を避けるため、日頃から各人の資金は各人名義で管理することをおすすめします。
相続税の納付方法も含め税理士に相談することをおすすめします。

② 遺留分（叔父様への金銭支払）の「期限」について
法が定めるのは権利の行使期限です。支払日そのものの法定期限はなく、当事者間の合意や調停等で定めます。
叔父様が施設に入所している＝意思決定能力がない状態である場合には、家庭裁判所で成年後見人等の選任が必要になる可能性があります。この場合には、遺産分割協議も、叔父様の成年後見人と行う必要がでてくるため注意が必要です。

税理士の相続税報酬は、資産総額の割合で計算されることが多く、着手金が必要な場合もあり、高額になりやすい傾向があります。
そのため、早めに探し始めて信頼できる先生に出会えることを願っています。

平田光司先生

ご丁寧にありがとうございます。
こんなに的確に答えていただいたのは初めてです。
1%でも数百万円かかるので本当に同一県内で良い先生に出会えると良いなと思いますが。
ここで回答を頂けて少し気が楽になりました。