海外からの遺産相続についてご相談

相談者や弟が一時居住者なのかそうでないのか、伯母は日本に住所を有していたことがあるかなどで、日本で相続税が課税されるかどうかが決まりますので、質問内容だけではお答えできませんが、アメリカで相続税を納税した場合、その納付した相続税のうち一定額は日本の相続税額から控除できます。


①それぞれの国の税率で計算します。
アメリカで納付するのに、日本の税率で計算した税額を納付する、ということはありえません。

②従兄弟がまとめて手続きをして遺言通りに分配するのであれば贈与税はかかりません。（相続税の範疇です）


日本で申告が必要かどうかは下記リンクの
3 相続税の納税義務者と課税財産　をご参考ください。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4102.htm


今後の手続きについては申告が必要であれば、税務署で相談して自分で申告書を書くか、税理士に依頼するか、だと思います。
申告が必要かどうかの相談も同様です。

猪瀬先生、お世話になります。
情報が十分でなく恐縮ですが、ご回答誠にありがとうございます。
今後は税務署か税理士に相談いたします。
私と弟は日本居住者で、伯母は元々は日本居住でしたが、米国人との結婚を機に50年以上前に渡米し米国籍を取得しております。
②従兄弟がまとめて手続して分配して相続税をアメリカで納付しても、日本で相続税がかからないということではなく控除の対象になるだけで、日本でも相続税は発生するという認識で宜しいでしょうか。

②については、
相談者と弟が居住者（一時居住者ではない）であるならば、
相続人（相談者と弟）に関しては日本でも相続税の申告義務があります。
ただし、外国税額控除の適用の結果、税額０となる場合は申告は不要です。

ありがとうございました。
税務署にも確認してみます。
今後とも宜しくお願い申し上げます。