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税務調査により発生した消費税の修正税額の、翌期の申告書の記載方法について

この度税務調査があり、売り上げの期ズレと、未払経費の期ズレ指摘があり、消費税の修正(追加)税額が発生しました。
 この場合の消費税申告書での取り扱いですが、当然会計上は売り上げは当期に計上されたままですし、経費は未払で計上されたままですので、本来の調査指摘事項を反映していません。
 この状態で、消費税申告書を作成する場合、会計ソフトでそのまま集計するとまちがった税額となるので、どのように処理すればよいですか?

① 会計ソフトの消費税区分集計などに、調査指摘事項を加減算して手計算する方法
② 会計ソフトの消費税区分集計など通りに計算した上で、修正追加税額を「中間納税欄」に含めて差引計算する方法

どちらが正しいですか?

税理士の回答

税理士の及川と申します。
よろしくお願いいたします。

どちらが正しいかと言われれば①が正しいです。

さらにもう一つの方法として、対象となる売上、経費について、外税入力(本体と消費税等を別に入力する方法)で本体・消費税等ともに、会計ソフト上の消費税等に関するコード入力を「不課税または課税対象外」として入力し、これに関する仮受消費税等・仮払消費税等について追加支払いの消費税等と精算処理する、という方法もあります。

以上、よろしくお願いいたします。

本投稿は、2015年06月05日 11時41分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。

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