自著寄贈　経費計上について

出版社から著者献本として何冊か自著をいただき、それを図書館に寄贈しました。
その際の経費は個人出費の扱いになり経費計上不可になるのでしょうか？


個人事業の経費ではないように考えますが。

プロの小説家として開業され著作業を営んでおられるのでしたら、献本の寄贈回りのお話は、事業所得の範囲になると思われますので、その前提でお話いたします。

結論から申し上げますと、必要経費算入して問題ないと思われます。
税務の原理原則論から考えますと、寄付寄贈はあくまでも所得税法上の寄付控除しか関係法令は御座いませんが、本件のように献本自体の話ではなく、それを図書館に寄贈する際に関連する諸費用ですので、それはご質問者様の整理である、広告宣伝的な必要経費として事業性を有するという事実は合理的に説明できると考えます。

「寄付そのもの」ではなく、“著作活動に伴う宣伝・販促行為”としての側面があるため、一律に経費不可とは言い切れないと考えます。

特に、出版社から無償献本を受け、それを図書館へ寄贈することで認知拡大や販売促進を意図していたのであれば、郵送費や送付状印刷代については、広告宣伝費又は販売促進費として説明可能性は十分ございます。実務上も、「事業との関連性」が重要であり、純粋な私的寄付とは性質が異なる印象です。

また、仮に税務上厳密に見ると否認余地があったとしても、所得控除等により税額へ影響が生じない程度であれば、現時点で修正申告まで要するケースは通常多くありません。今後は、「販促目的」であることが分かる記録や送付先一覧を残しておかれると、より説明しやすくなるかと存じます。

お三方ともありがとうございました。
一旦このままの処理で進めていこうと思います。事業と関係あることを説明できるよう、資料も作成していきます！

ご質問者様のご疑問点が解消されれば幸いです。