決算時の仕訳について

いつもお世話になっております

弊社は8月が決算月になります
前期に、保険料5年分を
支払い時に全額費用計上しています

契約期間　R7.3.15〜R12.3.15

支払時　保険料66500 預金　66500

8.31 前払費用6650 保険料6650
（66500÷60÷6）

【当期】
9.1 保険料6650 前払費用6650

⭐️8.31 前払費用13300 保険料13300
（66500÷60÷12）

【翌期】
9.1 ⭐️の再振替仕訳

上記の仕訳であっていますでしょうか？

またR11.8.31までは
⭐️と同じ金額で決算仕訳をして
R12.8.31は期間終了している為
仕訳なし、もし更新していれば
その期に対応する期間を按分して
資産に振替するという認識で
問題ないでしょうか？

長々と申し訳ありません
ご教授よろしくお願い致します

税理士の回答

出澤信男

出澤信男税理士事務所

1. 東京都
2. 渋谷区

経理・決算分野に強い税理士 です。

前期の処理は以下の様になるべきです。
1.支払時
(長期前払費用)66,500 (預金)66,500
2. 前期 8/31の仕訳
(保険料)　6,650(長期前払費用)6,650
3. 当期の仕訳
(保険料)13,300(長期前払費用)13,300
原則として、前期については修正申告が必要になると思います。

本投稿は、2026年05月24日 18時13分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。