年末調整で超過分の源泉税　 翌月納付時の仕訳

専従者給与を払うときに源泉税(2,980円)を預り金で処理しています。
納付は半年ごとの特別納付です。

12月に年末調整を行い、5,960円が超過分でした。
そして1/18に、17,880円(2,980円×6ヶ月)-5,960円＝11,920円を納付しました。
この時の仕訳を教えて下さい。

1/18　預り金　11,920　/　普通預金　11,920
　　　預り金　 5,960　/ 　〇〇〇　　5,960
　　　　　　　　　　　　　 ↑ここが分かりません。

よろしくお願いします。

税理士の回答

出澤信男

出澤信男税理士事務所

1. 東京都
2. 渋谷区

経理・決算分野に強い税理士 です。

以下の様になります。
1/18　預り金　17,880　/　普通預金　11,920
-------------------------------- 預り金　 5,960 (年調還付分)

早々のお返事ありがとうございます。
教えて頂きありがとうございました！

本投稿は、2021年03月06日 15時26分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。