期中に固定資産を除却した場合の仕訳
はじめまして
期中除却した減価償却費の扱いについて
教えてください。
今回、ある資産を除却したときに
会計上で以下の仕訳を起票しました。
減価償却費100 ／ 固定資産1000
償却累計額700
除却損200
減価償却費は除却する月までの費用です。
税務上も損金とするためには、別表16に
記載する必要がありますが、期末に存在
していない固定資産は記載できません。
この場合、除却資産の減価償却費も
会計と税務を合わせるために、
減価償却費が無かったことにする
必要がありますでしょうか？
例えば、
償却累計額700／固定資産1000
除却損300
のように、仕訳を切り直したほうが
良いのでしょうか。
実務では皆様どのように処理をされているのでしょうか？
税理士の回答
税務上も損金とするためには、別表16に
記載する必要がありますが、期末に存在
していない固定資産は記載できません。
できないソフト？あるいは、手書きは、一切ないと思います。
期末の金額を0円にして、残します。
取得価格は残します。
期首も残します。
摘要欄に、期中除却と記載します。
この場合、除却資産の減価償却費も
会計と税務を合わせるために、
減価償却費が無かったことにする
必要がありますでしょうか？
会計と税務を合わせるためには、なかったことにすると合わないと思います。
会計で、減価償却していると記載しています。
ご丁寧にありがとうございます。
除却時の具体的な処理がわからず、
書店でもインターネットで調べても
解決しなかったことが明確になりました。
本投稿は、2021年04月19日 06時29分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
