現金出納帳

Question

お世話になっております。
現金出納帳について、お知恵を貸していただきたく相談させてください。

フードデリバリーの配達をしております。
報酬の支払いは月曜日～日曜日締めで
良く水曜日です。
この時受け取れるのが
一週間分の報酬から、お客様からお預かりしてる商品代の差額分です。

仕訳帳の記帳は
売掛金/￥5000　売上高/￥5000
現金/￥4000　　預り金/￥4000

普通預金/￥1000　売掛金/￥5000
普通預金/￥4000　
と記帳してます。

この時に、現金出納帳を見てみたら
入金額だけが増えて出金額が0のままになってます。

現金で預かったものを、報酬から相殺されているので
利にかなってる話ではありますが
現金出納帳はこのままの表記で宜しいのでしょうか？
それとも、預り金を現金にしないで、毎回預金口座に入金した方が良いのでしょうか？

筒井 敬士 税理士 · Accepted Answer

預金口座の動きとしては出金額0が実態と整合していると考えます。

一方で「現金で預かったものを、報酬から相殺されている」ということでしたら、入金時の仕訳は下記のようになり、手元に現金4,000円、銀行口座に1,000円が残るのではないかと考えます。
普通預金/￥1000　売掛金/￥5000
預り金/￥4000

筒井 敬士 税理士 · Answer

下記の→の部分を再度ご確認いただけますでしょうか。
預り金の相手は普通預金かと思います。
また9/△△の振り込んだお金の戻りは6000円の売掛金の入金になるかと思います。

9/##　　￥13500/普通預金　￥13500/売掛
　　　　￥6500/預り金　　　￥6500/売掛→￥6500/普通預金
　　　　￥6000/普通預金　　￥6500/売掛→￥6000/売掛金

筒井 敬士 税理士 · Answer

ちなみに￥6500/預り金　　　￥6500/売掛金について、は振込はされたのでしょうか？
振込の事実がある場合は9/## の￥6500/預り金　￥6500/普通預金に修正いただくとすべての項目の合計は下記の通りになるはずです。
売掛金	6500		売上	27000
現金	12500			
普通預金　8000		
6000円のマイナスというのはどちらの項目になりますでしょうか？
（残高が上記と不一致になっているのはどの項目でしょうか？）
考えられるとすると現金で受け取った6000円に関する処理のような気がしますが・・・・

筒井 敬士 税理士 · Answer

￥6500は9/##にご質問主様が振り込んでいて、後日再度フードデリバリーの会社から入金されるのであれば預り金/普通預金の方が正しいような気がします。（売掛金を残しておく）
9/##の仕訳で6000円ずれるということは、下記のどちらかが認識されていないと思うのですが、どちらの科目が認識されていないのかわかりますでしょうか？
また一つの仕訳として3つを起票するのではなく、下記の仕訳だけ別に起票するとうまくいくといったことはないでしょうか？
￥6000/普通預金　　￥6000/売掛金

筒井 敬士 税理士 · Answer

承知しました。銀行残高が合わないということですので、通帳の入出金と仕訳の整合性も確かめながら、なにか足りていない仕訳の有無などもご確認いただけますと幸いです。

筒井 敬士 税理士 · Answer

厳密にいえば売上を含め毎日計上した方がよいとは思いますが、日曜日に作業としての仕訳をするとしても、発生した日で入力することはできると考えます。そのうえで日曜日にきちんと一週間分の残高が合うように処理されるのがよいと思います。
なお、曜日にかかわらず決算日（個人事業主であれば12月）は少なくとも適切な処理をする必要があると考えます。

売上￥10000
預り金￥17000
この差額の￥7000を週の途中で振り込んで、手元に預り金￥17000-7000=￥10000が残ることになります。
預り金￥7000/普通預金￥7000
で振込の仕訳はあってますか？
→あっていると思います。ただ、個人的に売上より大きい金額を預かるということがあるのかよくわかりませんでした。
また、振り込む前に
現金￥17000/預り金￥17000の計上も必要ですか？
→必要だと思います。

上記二つの仕訳をすることで、以下の状況となり実態と整合するかと思います。

売掛金10000   売上　　　10000
現金  17000   普通預金　7000
              預り金　　10000

筒井 敬士 税理士 · Answer

帳簿の動きを毎日実態に合わせるのが理想ですが、業務の都合もあると思います。私も帳簿付けていますが、なにかを買ったその日に毎日記帳しているわけでもありません。
後日1週間分をまとめて記帳したりますが、買った日付を仕訳の計上日としています。
なので、やなければならないということではなくやった方がよいですが、無理のない範囲（日曜締めなのであれば1週間分の処理は日曜日には1週間の動きが正しくなるような処理をする）ことで進めていくのがよいと思います。

筒井 敬士 税理士 · Answer

下記ご確認ください。
現金で預かって通帳に入金し振り込む(7000だけを通帳に入金し振り込む場合）
現金￥17000/預り金￥17000
普通預金￥7000/預り金￥7000×→普通預金￥7000/現金￥7000〇
預り金￥7000/普通預金￥7000

17000全額を通帳に入れてから振り込む場合
現金￥17000/預り金￥17000
普通預金￥17000/現金￥17000
預り金￥7000/普通預金￥7000

筒井 敬士 税理士 · Answer

毎日仕訳帳に入力することは必ずしないといけないわけではありません。
ただし、毎日入力ではなくても、実際にお金の動きがあったのであれば、後日に取引が発生した日付で仕訳をすることになると考えます。
（大きな会社であれば毎日現金や預金残高を通帳と帳簿で合わせるかもしれませんが、できる範囲でやれば問題ないと考えます）
よってまとめて日曜日に記帳しても毎日記帳しても仕訳は同じ内容になるはずです。

筒井 敬士 税理士 · Answer

普段はまとめて記載いただければ問題ないと考えます。
ただし、この場合でも現金や通帳の動きと合うようにそれぞれの取引は実際に生じた日付にしてください。（お金の動きとは通帳と現金の動きです）
ただし、年度末（12月末）まえは曜日は関係なく、日ごとに記載してください。

筒井 敬士 税理士 · Answer

また何かあればコメントいただければと思います。

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