冬場の業務と営業ダウンジャケット経費
便利屋業を個人事業で営んでおりますが。雪国に住んでおり。冬場の除雪業務や見積もり等に着るダウンジャケットをカジュアルブランドもしくはハイブランドの中古を購入して着用する場合は経費計上可能でしょうか？ また便利屋業のイメージを変えたく。勤務時の衣類は少しおしゃれにしたい経営方針がありまして。 どなたか先生ご教授ください。
税理士の回答
髙畑智子
除雪作業などに使用する防寒着については、業務上必要なものであり、事業専用として使用する実態があれば、必要経費として認められる余地があります。
一方、一般的なダウンジャケットは私生活でも使用できる衣類であるため、業務中に着用するという理由だけで、購入費用の全額を必要経費にできるとは限りません。
また、カジュアルブランドかハイブランドか、新品か中古かという点だけで判断されるものではありません。
業務専用であることや使用実態を客観的に説明できるかが重要です。
なお、事業のイメージアップを目的とした購入であっても、それだけで必要経費として認められるわけではありません。
山本快夫
お世話になります。
ご質問に対する回答）
↓
質問者さまのケースですと、必要経費に算入できる余地があると個人的には考えます。
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補足）
まず、あくまでも個人的な感想となりますが、ビジネススーツと異なり、現場作業用の衣類については、実際の作業により汚れて費消されていくこともあり、比較的柔軟に認められている・指摘されない課税実務の現場の匙加減を感じます。
個人事業における衣類について、仕事着として扱う場合は、家事関連費となり、以下の2つの要件を満たす必要があります。
・業務の遂行上必要であること
・その必要である部分を明らかに区分することができること
私用にも使用可能な仕事着について、この必要である部分を明らかに区分すること、証明・疎明・説明することが、なかなかネックだと個人的には整理しています。
歴史があり事例の積み重ねや国税出身者などによる解説も多い、俳優等の衣装の取扱に準じて、以下のような処理も参考になるものと考えます。
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・主として現場作業のためのみに使用し、かつ私用に使用することができない場合→100％必要経費
・主として現場作業のためのみに使用する場合→70％必要経費
・主として現場作業のために使用するものであるが、それ以外の私用にも使用可能な場合→50％必要経費
・主として私用に使用し、現場作業にも使用する場合→必要経費ゼロ
参考「特殊事情に係る所得税実務（小田満氏 著、税務経理協会）」
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あとは、積極的に合理的に根拠を準備して事業使用割合を高めていくか、保守的に簡略的に事業使用割合を低めていくか、納税者や税理士の方針によって左右されると考えます。
屋号やロゴ等のワッペンを貼る工夫なども個人的にはおすすめ致します。
他の方のアドバイスも参考になさってください。少しでもご参考になりましたら幸いです。
勤務時の衣類は少しおしゃれにしたい経営方針
上記は、表に出さないでよい。
雪国に住んでおり。冬場の除雪業務や見積もり等に着るダウンジャケットをカジュアルブランドもしくはハイブランドの中古を購入して着用する場合は経費計上可能
事業に使用するものは経費です。
それを私用でも使う場合には、按分で経費にしてください。
お体に気を付けて、励んでください。
お先生ご教授ありがとうございます。按分の際は割合は個人事業主の場合は固定ではなく使用する物によって割合を決めても問題無いのでしょうか？
また年間の11月から3月程の 業務時だけの使用予定ですが。 業務以外に使用するのはその期間の10日ほどになると思います
お先生ご教授ありがとうございます。按分の際は割合は個人事業主の場合は固定ではなく使用する物によって割合を決めても問題無いのでしょうか？
それでよい。
また年間の11月から3月程の 業務時だけの使用予定ですが。 業務以外に使用するのはその期間の10日ほどになると思います
日数での按分でよいでしょう。
よろしくお願いいたします。
山本快夫
ひとつの按分方法・考え方の例となります。
日数→11～3月＝約150日－10日＝約140日
平均睡眠時間8時間を除く１日の作業時間割合＝約10／16時間（約63％）
140／150 ✕ 63％ → 約60％
先ほどの繰り返しとなりますが、現場作業用の衣類は比較的柔軟な対応となっていると個人的には感じていますが、念のため合理的に証明・疎明・説明できるように根拠付けをおすすめ致します。
宜しくお願い致します。
髙畑智子
家事按分の割合は、すべての経費について一律である必要はなく、それぞれの使用実態に応じて合理的に判断することになります。
ただし、ダウンジャケットのように私生活でも使用できる衣類については、業務使用日数による按分計算だけで必要経費として認められるとは限りません。
まず業務上の必要性があり、業務に直接必要な部分を明確に区分できることが前提となります。
そのうえで、実際の使用状況を記録するなど、按分割合について合理的に説明できることが重要です。
業務に100%使用することが明確であれば経費計上はできます。そうでなければ、明確な按分が必要になります。
按分の割合ですが。 ダウンジャケットを使用するのは積雪がある11月から3月ごろまでで その中の業務や見積もり時の数日だけの使用ですが 業務や見積もりは1時間から5時間程度とまばらです。プライベートで使用する頻度は 11月から3月までの中の10日程度です。
髙畑智子
業務専用として使用し、私生活では使用しないことも一つの方法です。
ただし、私用がない場合でも、一般的な衣類については業務上の必要性などから必要経費に該当するかを判断することになります。
山本快夫
ざっくりとはなりますが、ひとつの按分方法・考え方の例となります。
日数→11～3月のうち、業務利用が数日（5日程度？）、プライベート利用が10日
5/15＝約35％
前提からは、35～50％あたりを基準に検討して、合理的に疎明・説明できるように詰めていくことになると考えます。
宜しくお願い致します。
山本快夫
視認性よく目立つ箇所に、屋号やロゴ等のワッペンを貼る工夫などして、100％とするのは、質問者さまの前提「おしゃれにしたい経営方針」から外れますでしょうか。
このような考え方もあります。
宜しくお願い致します。
按分の際の計算式をお願いします
また剥がせるシールのワッペン等に屋号の加工の工夫をしたら100%の計上は可能でしょうか？縫い付ける以外に。また完全に 業務中のみの使用の場合だと何%になりますか？
山本快夫
ざっくりの計算式は
業務利用の数日／（業務利用の数日＋プライベート利用の10日程度）
がひとつの計算例となります。
剥がせるタイプは認められないと考えます。
完全に業務中のみの使用...と質問者さまが主張しても、それを証明・疎明・説明するこは困難ですし、
また、俳優や歌手や芸人等の衣装でも、私用にも使用可能な場合は50％とされていますので、まず認められないと考えます。
先ほどの繰り返しとなりますが、現場作業用の衣類は比較的柔軟な対応となっていると個人的には感じていますが、念のため合理的に証明・疎明・説明できるように根拠付けをおすすめ致します。
宜しくお願い致します。
また剥がせるシールのワッペン等に屋号の加工の工夫をしたら100%の計上は可能でしょうか？縫い付ける以外に。また完全に 業務中のみの使用の場合だと何%になりますか？
縫い付けても無意味と考えてください。
業務中の写真などをいくつも保存ください。
業務中のみ使用は、100％です。
神経質にならずに、写真ビデをなどをいっぱい取っていてください。
お客様との対応の時などのも。
証拠写真です。
本投稿は、2026年10月14日 13時31分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
