誤った通勤手当(非課税)について

一定額を役員報酬に入れている方法は、一切問題はありません。
源泉税の対象になっていると思いますので、
これを途中で帰ると、定期同額給与の規定に触れます。
差額を法人税の計算で、加算します。

来季から新しい方法を始めたらどうでしょうか？

　回答します

　最初に、会社の役員報酬は「定期同額給与」でなくてはいけませんので、「役員報酬」の額はいくらと定めたのでしょうか。（新設法人の場合は、設立後3か月以内に決める必要があります。）

　例えば、役員報酬が20万円、通勤費5万円と定めたにもかかわらず
　　役員報酬　25万円　/　現預金　25万円　と計上したのであれば　

　　旅費交通費　5万円　/役員報酬5万円　
　　摘要に「通勤費の計上を役員報酬と誤って計上したため訂正」とされていかがでしょうか。

　その上で、通勤手当の非課税について説明します。
　「通勤手当」に関しては、役員報酬とは別に（加算して）支給され、その金額が非課税限度額内であるかを確認することになります。
　※　通勤手当が非課税とされるのは、「通常の給与（報酬）に加算して支給されるもの」で、非課税とされる基準以下の場合に限られます。

　その上で、常勤の役員や従業員の場合、通勤手当の非課税の規定は「実際に使った分のみ」という考え方ではありません。
　電車での通勤の場合は「1か月あたりの合理的な運賃等の額」とされており、通常は「1ヶ月の定期代」が目安となっています。（15万円が上限）

　ただし、常勤でない場合は「合理的な運賃等の額」として、「その出社の回数×往復の交通費」が目安と考えられています。

　自動車等による通勤の場合は、通勤距離により非課税限度額が定められています。

　ですから、実際に支給された通勤費と非課税限度額の金額を比べたうえで、差額がある場合は誤って支給したとして「返金」されてはいかがでしょうか。
　例えば通勤費を「旅費交通費」で計上している場合は
　　現預金　/　旅費交通費　　となります。

　国税庁HPから「通勤手当」の説明箇所を添付します。
　「電車・バス通勤者の通勤手当」
　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2582.htm
　「マイカー・自転車通勤の通勤手当」
　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2585.htm
　　
　　
　　
　


　

こんにちは、ご回答ありがとうございます。
役員報酬は10万円です。それは変えていません。
それとは別に旅費交通費として6,970円(定期代分)を支給していた形になります。
しかし在宅業務となり、実際に交通費で使った額は420円程度です。
この場合、米森まつ美先生のアドバイスによると、
借方：現預金／貸方：6550(6970-420)で良いのでしょうか？
それとも通常は上記の役員報酬10万に含まれているものなので、
借方：現預金／貸方：6970と全額打消しするのが適当なのでしょうか？

　　
　　通勤費が別に　6,970円であれば、まずは「非課税の通勤費」の条件をクリアしていることになります。
　　ただし、「在宅」業務が明らかな場合は、「通勤に通常必要な金額」は420円だったことなりますので、使用しなかった金額は返還された方がよろしいかと思います。

　　「通常は上記の役員報酬10万円に含まれている」というお言葉の意味は分かりません。もちろん「込み」での議決もあるかもあるかもしれませんが、「役員報酬10万円」とは別に「通勤手当6,970円」を支払うことは通常の方法と考えます。

　　さて、役員報酬は10万円で、加えて6970円を支払った際の仕訳を
　　　役員報酬　106,970/現預金等　106,970　と仕訳をしたということでしょうか。
　　その場合、一旦
　　　旅費交通費　6970/　役員報酬　6970　
　　　　適用：「通勤費の計上を・・・」　とし、
　　次に
　　　現預金等　6550/　旅費交通費　6550　
　　　　適用：「在宅勤務による通勤費の返金」とされてはいかがでしょうか。
　

　　

ご説明ありがとうございます。
>役員報酬　106,970/現預金等　106,970　と仕訳をしたということでしょうか。
⇒その通りです。
重ねての質問になりすみません。
6550円を口座に入金(振り込み)するのは手間なので、翌月の役員報酬から差し引く場合は、
上記
現預金等　6550/　旅費交通費　6550
の部分を
役員報酬　6550/　旅費交通費　6550
とすればよいでしょうか？

回答します

　翌月以降の役員報酬で精算することは可能ですが
　一旦
　未収金　6,550　/旅費交通費　6,550　の仕訳を行ったうで

　役員報酬の支給時に
　役員報酬　100,000　/現預金等　93450
　　　　　　　　　　　/未収金　 6,560　とされた方が
　「精算」の経緯も含めて、分かりやすいと思います。