納税充当金について

１期目の法人税の申告書を準備しています。
納税充当金について教えていただけないでしょうか。

支払う法人税等（法人税、住民税、事業税等）が15万円とします。
そのうち事業税が2万円とすると、

（1）決算の仕訳は、
法人税、住民税、事業税等　150,000　未払い法人税　150,000
でよろしいでしょうか。

（2）別表4の「損金経理をした納税充当金」の額は15万円になるのでしょうか。それとも事業税を除いた13万円になるのでしょうか。

宜しくお願いいたします。

税理士の回答

前田靖

コンサルティング＆サポート前田税理士事務所

1. 京都府
2. 京都市中京区

(1)ご記載の通りで結構です。

(2)15万円です。事業税の損金算入は支払った期（第2期）ですので、第2期での調整になります。

大変助かりました。
ありがとうございます！

本投稿は、2020年12月09日 23時25分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。