法人税申告における利息の源泉の還付について

法人税申告における利息の源泉の還付について質問です。

会社の帳簿を見ていたところ

利息受け取り時に
預金 8,500・法人税等 1,500　/　受取利息　10,000
中間申告で
仮払法人税等　100万　/　預金　100万
最終赤字で
未収法人税等93万・法人税等（均等割）　7万　　/　仮払法人税等　100万

と経理処理がありました。

利息受け取り時の法人税等を仮払法人税等にして、最後に未収法人税等に振り替える処理は誤っているでしょうか？
法人税等はP/Lで、仮払法人税等はB/Sなので色々と金額が変わってくると思いますが、、、

よろしくお願いいたします。

税理士の回答

竹中公剛

竹中公剛税理士事務所

1. 東京都
2. 八王子市

経理・決算分野に強い税理士 です。

利息受け取り時の法人税等を仮払法人税等にして、最後に未収法人税等に振り替える処理は誤っているでしょうか？

いいえ、会社に合わせるので、問題はない。会社はどのように仕訳しても、税理士が別表で合わせる。
誤っていても、別表で正しくするのみ。
法人税等はP/Lで、仮払法人税等はB/Sなので色々と金額が変わってくると思いますが、、、

変わっても最後は合います。

先生、有難うございました。理解出来ました。

本投稿は、2026年04月13日 13時06分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。