法人FX　期末の会計処理　未実現スワップについて

期末時にマイナスの場合では、それぞれ以下のようになります。
なお、FXが本業以外の場合は、営業外損益に計上することになります。

①ポジション損益
　外国為替評価損／預け金（外国為替差入証拠金）
　　※時価評価分、建玉に対して時価評価をし評価損益を計上
②未実現スワップ
　支払スワップ金利／預け金（外国為替差入証拠金）
　　※上記①と同様の期末評価の考え方
③年間損益
　外国為替売買損／預け金（外国為替差入証拠金）
　　※決済の都度または毎月末に一月分を仕訳している場合は、
　　　その時点で売買損益の仕訳計上を行うので期末での追加
　　　仕訳は不要ですが、上記は年間の決済取引を累計して
　　　売買損益を計上した場合の仕訳です

高野さま

詳しくご回答をありがとうございます。
重ねての質問よろしいでしょうか。

期末の仕分けの前に毎月末FX利益が出た場合のみ
FX口座より会社口座に移しておりました。
(損失が出た時は何もせず)

この時の仕分けは
預け金/役員借入金
(資金は全額役員借入金)

で、

期末に全期間の収支の仕分けをしました。

これでも間違いではありませんでしょうか？

どうぞ宜しくお願い申し上げます。

＞預け金/役員借入金
この仕訳は、代表者資金をFX口座へ入れた下記２本の仕訳の纏めたものとなります。
１，普通預金/役員借入金（代表者資金を会社口座へ振込）
２，預け金/普通預金（会社口座からFX口座へ移動）

FXで売却益が出た場合の仕訳は
預け金/外国為替売買益
となり、この仕訳は決済によってFX口座残高が増えたことを示します。
（借方「預り金」はFX口座の増を意味します）

そして、FX口座から会社口座へ移動するということは、会社口座が増加してFX口座
残高が減少することになるため、以下の仕訳となります。
　普通預金（会社口座の増加）/預け金（FX口座の減少）

ご確認お願いいたします。