インボイスを機に任意課税事業者になった場合の消費税

この「１０～１２月の売上」とは、１０～１２月に請求した分ではなく、１０～１２月に請け負った分（１１～翌年１月に請求する分）という理解でいいのでしょうか？

10-12月に請求した分が売上だと考えます。請け負った分は、完成するまで、売上ではありません。

元請が毎月２５日頃に「今月はこれで」とＦＡＸを流してきた金額を、２８日（元請が休日の場合はその前日）に請求・受領しています。
事前にいくらかはわかりません。

事後でも良いです。わかった金額です。


たとえば１０月２５日に「９／１～９／３０に完成した工事分」の金額連絡が来て、１０月２７日に受領する場合、これは９月分の売上だから消費税は非課税でよくて、

非課税ではないが、納める消費税の計算に入れない。
１１月２４日に連絡が来る予定の「１０／１～１０／３１に完成した工事分」から課税になるということでいいでしょうか？

良い。

確か以前「発生主義だから」ということで期ズレの指摘があった時に、こんな説明を受けたような記憶があります。


そうですね。それと同じです。

ご回答ありがとうございます。
回答いただいた内容を拝見して、またこんがらがってしまいました。
10-12月に請求した分が売上だと考えます。請け負った分は、完成するまで、売上ではありません。

というご回答と、
１１月２４日に連絡が来る予定の「１０／１～１０／３１に完成した工事分」から課税になるということでいいでしょうか？
良い。

というご回答に、矛盾があり、混乱しています。

私の最初の書き方が悪かったのかもしれません。
前者・後者とも、10月に請求する分=9月の売上という前提で質問しておりました。

再確認ですが、10～12月に請求する分ではなく、11～翌年1月に請求する分が消費税の計算対象という理解でいいのですよね？

10-12月に請求した分が売上だと考えます。請け負った分は、完成するまで、売上ではありません。

というご回答と、
１１月２４日に連絡が来る予定の「１０／１～１０／３１に完成した工事分」から課税になるということでいいでしょうか？
良い。

というご回答に、矛盾があり、混乱しています。

相手から記載の分が来るのですね。その記載書書類が、10月売上なら、10月売上です。相手と合わせてください。
請負とかの言葉はないことにしましょう。

私の最初の書き方が悪かったのかもしれません。
前者・後者とも、10月に請求する分=9月の売上という前提で質問しておりました。
上記記載。

再確認ですが、10～12月に請求する分ではなく、11～翌年1月に請求する分が消費税の計算対象という理解でいいのですよね？
それが、10月から12月の売上でしたらそうなります。
発生主事です。それでいきましょう。相手と合わせます。

ありがとうございます。
10～12月の売上を11～翌年１月に請求するなら、
11～翌年1月に請求する分が消費税の計算対象

でよいとのことで理解できました。

「発生」について、もう１点教えて下さい。
部材を通販で代引購入した場合、部材を発注した時点と代金を支払った時点、どちらが「発生」にあたるのでしょうか？
たとえば、９月２９日に注文した部材が今日代引きで届いたとします。
この場合、
ａ．注文したのが１０月１日以前なのでインボイス不要（注文=発生）
ｂ．代金を支払ったのが１０月１日以降なのでインボイスが必要（支払=発生）
どちらが正しいのでしょうか？

部材を通販で代引購入した場合、部材を発注した時点と代金を支払った時点、どちらが「発生」にあたるのでしょうか？
たとえば、９月２９日に注文した部材が今日代引きで届いたとします。
この場合、
ａ．注文したのが１０月１日以前なのでインボイス不要（注文=発生）
ｂ．代金を支払ったのが１０月１日以降なのでインボイスが必要（支払=発生）
どちらが正しいのでしょうか？
今日届いたとすれば、インボイス必要と考えます。
でも、相手が発送日で行っていれば、記載がないかもしれません。
発注した日ではなく、届いた日になります。届いた日に仕入れや、経費です。
難しいですね。

ありがとうございます。
受け取る側は届いた日が発生なのですね。
クレカ決済やコンビニ前払の場合も同様なのでしょうか？
それとも、これらの場合は注文＝支払なので、代引とは異なるのでしょうか？

クレカ決済やコンビニ前払の場合も同様なのでしょうか？
そうです。
簿記の基本は、
到着時に、仕入＊＊＊買掛金＊＊＊です。
コンビニ前払

前払金＊＊＊現金預金＊＊＊
仕入＊＊＊前払い金＊＊＊

クレカ
仕入＊＊＊未払クレカ＊＊＊

落ちた日
未払クレカ＊＊＊現金預金＊＊＊

それとも、これらの場合は注文＝支払なので、代引とは異なるのでしょうか？
上記記載。

ありがとうございました。
たくさんの質問をしてしまったのに、丁寧に回答いただき、大変助かりました。