消費税について教えてください。

①Ａがお客様から室内動産撤去費用として２２万円（税込）を受領
②Ａが業者に１１万円（税込）を支払った。
③Ａがコンサルティング料としてＢに対して１１万円（税込）を支払った。
④結果，Ａは上記２２万円全額を報酬と支払った。

上記の場合，Ａは，①のお客様から預かった２万円を消費税として納めなければならないかと思います。しかしながら，②及び③にて費用を支出しているので，この場合，Ａは消費税を納付しなくてもいいのでしょうか？Ｂには，税込２０万円を支払ったらいいのか，そのまま２２万円を支払うものか疑問です。仮に，２２万円を払った場合，預かり消費税の２万円を納税しなければならなくなると，単純にＡは２万円を損したような気がしました。

以上，ご教授よろしくお願いいたします。

税理士の回答

森本良亮

エスクル税理士法人

1. 大阪府
2. 大阪市北区

こんにちは。

ご相談者様は課税事業者ですか？
通常、支払った消費税は「仕入税額控除」としますので、受け取った消費税と支払った消費税の差額を納税することになります。

課税業者になります。
よろしくお願いします。

森本良亮

エスクル税理士法人

1. 大阪府
2. 大阪市北区

こんにちは。

②で支払った1万円、③で支払った1万円の計2万円が「仕入税額控除」になります。
そこで、①で受領した2万円から、仕入税額控除2万円を差し引くため、納税額はゼロとなります。

本投稿は、2021年11月29日 20時30分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。