セラピストで開業して1年弱。節税対策の基本伝授と質問へのご回答をよろしくお願いします！

【質問①】
2024年に支払った講座費用（150万円）を2025年の経費にできるか？

→ 原則として不可です。
• 経費は「その年に実際に支出した費用」を「その年の所得と対応させて」計上する必要があり、支払った年（2024年）に計上すべきです。
• ただし、2024年の開業前であっても「開業準備費」として2024年分の経費として申告が可能です。
• 2024年の確定申告を「期限後申告」として提出し、「開業準備費（研修費）」として処理すれば、赤字（損失）を繰り越せます（2025年3月提出の青色申告申請により、2025年分から損失繰越適用可）。

対応策：
→ 2024年分を「白色申告」で申告し、講座費用を経費に計上しておく。青色申告特別控除は使えませんが、2025年の黒字と通算する布石にはなります。

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【質問②】
自宅の一部をセラピールームとして使用している場合の経費計上方法

→ 按分計算により、家賃・住宅ローン利息・光熱費・固定資産税などを一部経費にできます。

【流れ】
1. 使用面積の割合を算出（例：自宅60㎡のうち10㎡を業務用 → 10/60＝16.7%）
2. 業務時間割合も考慮可能（例：平日昼のみなど）
3. 対象経費の例：
　- 住宅ローンの「利息」部分（元本返済分は対象外）
　- 固定資産税
　- 水道光熱費
　- 通信費（Wi-Fiなど）

【注意点】
・領収書や請求書を保管
・按分根拠（計算メモや図）も保管しておく

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【質問③】
交通費の計上とWeb明細の扱い

→ カードのWeb明細でOKですが、内容を補完するのがベストです。

【理想的な証憑の構成】
1. 交通費の支出日・金額・目的・行先・手段を帳簿に記載
2. Web明細（クレジットカード会社のPDFなど）を保存
3. 旅費精算書形式のメモやカレンダー記録があるとより信頼性が高まる

→ 万一税務調査で聞かれた際、「この出張はどこで何を学んだか」などを示せる準備をしておくと安心です。

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【質問④】
質問者の状況に合った節税対策の基本ポイント
1. 2024年分は白色でもよいので「確定申告」を行う
　→ 講座費用など赤字を「開業準備費」として計上し、翌年以降の黒字と相殺できる準備を。
2. 2025年分からは青色申告を活用
　→ 青色申告特別控除（55万円 or 65万円）
　→ 赤字の繰越最大3年間可能
　→ 家事按分の活用（住居費・通信費・光熱費）
3. 帳簿は毎月つける習慣を（会計ソフト推奨）
　→ 無料でも「やよいの青色申告オンライン」など便利です。
4. 事業専用の通帳とクレジットカードを用意
　→ プライベートとの混同を防ぎ、経費計上の精度・信頼性UP
5. 研修・講座・書籍・機材など、業務に関係ある出費はこまめに記録して経費化
　→ 「家計簿的にまとめておく」だけでも後で仕訳しやすくなります
6. 扶養範囲にも注意（夫の社会保険）
　→ 年間の「所得（＝売上－経費）」が48万円を超えると扶養から外れる可能性がある（配偶者控除や社会保険への影響）

NLTEC税理士事務所　
佐藤和樹　様


とても丁寧で分かりやすいご回答をありがとうございました！
何も知らない、分からないところからネットで検索などを始めたところ・・・でしたので、
佐藤様のご回答を拝読し、大変分かりやすく、大変勉強になりました。

会計ソフトの推奨もありがとうございます。
何かしらのソフトは導入しようと思っていましたが、何を選んで良いのかも分からなかったので、ソフト名まで教えていただき、大変有り難いです。導入の方向でソフトをリサーチ＆検討します。


佐藤様のご回答を受けて・・・更なる質問が湧いてきました。
ご回答いただけると幸いです。


質問①　2024年の確定申告について
毎年、寄附金控除のために確定申告を行っています。
2025年3月に2024年分は申告済みですが、修正という形で再申告するのが良いでしょうか？

質問②　家事按分の活用について
セラピールームとして使用している自宅は、現金とローンで購入しました。
家の持分は私が７割、夫が３割程度で、ローン（1000万円）は夫名義で組んで返済中です。
この場合、実質の家賃が発生しないため、家賃に相当する金額を経費に入れることは難しいでしょうか？

質問③　事業専用の通帳とクレジットカードについて
過去に使用していたゆうちょ銀行の通帳を、開業後からほぼ専用で使用しております。
このままでも（新しい通帳を作らなくても）良いでしょうか？

質問④　扶養範囲について
会計年度任用職員の給与（年110万円程度）＋セラピストの所得＝年間の所得・・・という認識で合っていますでしょうか？
セラピストの所得が増えているので、今後は自身で社会保険に入ることは必須と考えております。
2024年の確定申告（寄附金控除のため）も申告済みのため、追加の納税などが発生した場合は速やかに対応する所存です。

質問⑤　按分計算について
使用面積の算出、使用時間の算出後に出た％を、それぞれの項目（固定資産税など）の金額に掛け合わせる・・・というやり方で合っていますでしょうか？
その場合、夫婦で支払った固定資産税に掛け合わせる　で良いでしょうか？（私が支払った固定資産税に掛け合わせる・・・でしょうか？）

質問⑥　開業前に購入したPCについて
お客様とのやり取りでスマホとPCを利用しています。昨年の開業前（開業の約1年前）に購入したPC代も開業準備日として経費に入れることは可能でしょうか？


以上、たくさんありますが、可能な範囲でお答えいただけると助かります。
どうぞよろしくお願いいたします！

【質問①】2024年の確定申告について（修正申告）
→ 寄附金控除の内容に誤りや漏れがあった場合は「修正申告」が可能です。
2025年3月にすでに申告済とのことなので、控除漏れがあるなら「訂正して修正申告」してください。
※還付が増える場合は「更正の請求（提出期限：申告期限から5年以内）」でも可。


【質問②】家事按分・家賃相当の経費について
→ 実際に家賃を支払っていない場合、地代家賃としての経費計上は不可です。
ただし、按分によって「固定資産税」「水道光熱費」「通信費」等を経費にすることは可能です。
ローン返済は旦那様名義なので、金利部分の按分経費化も原則不可（旦那様が事業主でない限り）。


【質問③】事業用通帳・クレジットカードについて
→ 既存のゆうちょ通帳を「実質的に事業専用」として使っているなら、問題ありません。
ただし、プライベートとの混在があると帳簿整理が面倒になるため、今後収入が増えるなら専用口座の開設がおすすめです。


【質問④】扶養範囲・社会保険について
→ ご認識の通り、「給与所得（任用職員）」＋「事業所得（セラピスト）」の合算が年間所得です。
社会保険は「年間130万円超 or 月額108,334円超」が加入義務の目安（条件による）。
収入次第では「国民健康保険＋国民年金への切り替え」が必要です。


【質問⑤】按分計算の方法
→ はい、面積・時間で算出した按分率を各経費に掛ける方法でOKです。
固定資産税については、原則「実際に負担した人のみ」経費にできます。
→ つまり、「ご自身が支払った金額のうち按分分」を経費に計上するのが正しい方法です。


【質問⑥】開業前のPC代について
→ はい、開業のために購入したPCであれば「開業費」として経費計上可能です。
ただし、10万円以上であれば減価償却資産として扱うのが原則です（耐用年数：4年）。
→ 取得日は「事業に使い始めた日」として処理してください。

NLTEC税理士事務所　
佐藤和樹　様

こんばんは。
丁寧で分かりやすいご回答をありがとうございました。
ネットで調べてもいまいち分からない…ことに対する不安が解消されました。
心より感謝申し上げます！

『分からないことは質問・相談する』『分からないまま（不安な状態のまま）にしない』という第一歩が踏み出せて良かったです。

今後も分からないことがでてきたら、
自分で調べたり、こちらの掲示板で質問・相談をさせていただきながら、ビジネスを前に進めて楽しんでいこうと思います。

このたびはありがとうございました！