ふるさと納税限度額
会社員で年収630万、今年養老保険の満期金500万受取りました。支払い済み保険料は367万です。ざっくりと計算して総所得501万＝460万＋41万、iDeCoは23,000×12ヶ月、23歳大学生扶養、子の国民年金約20万、生命保険料控除額9万、地震保険控除額2.3万、この条件でふるさと納税限度額はいくらになるでしょうか。
税理士の回答
丸尾和之
上記の条件ですと、およそ7万円となります。
まず、相談者様の所得税率（復興税込み）を求めます。
Ⅰ．各種所得の金額
給与所得：630万-（630万×20%+44万）＝460万
一時所得：500万－367万－50万＝83万
Ⅱ．課税標準
総所得金額：460万＋83万×1/2＝5,015,000
Ⅲ．所得控除
社会保険料控除：20万＋630万×15%=1,145,000（およそ）
小規模企業共済等掛金控除：23,000×12=276,000
生命保険料控除：9万
地震保険料控除：2.3万
扶養控除：38万
基礎控除：63万（令和7年度改正より）
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所得控除計 2,544,000
Ⅳ．課税所得
課税総所得金額 5,015,000－2,544,000＝2,471,000
∴10.21%（1,950,000円 から 3,299,000円まで、復興税込み）
つづいて、住民税の所得割を求めます。
Ⅱ．課税標準：5,015,000
Ⅲ．所得控除
社会保険料控除：1,145,000
小規模企業共済等掛金控除：276,000
生命保険料控除：63,000（旧一般10万、介護10万の場合）
地震保険料控除：2.3万×1/2＝11,500
扶養控除：33万
基礎控除：43万
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所得控除計 2,255,500
Ⅳ．課税所得
課税総所得金額：5,015,000－2,255,500＝2,759,000（千円未満切捨）
Ⅴ．所得割
①2,759,000×10%=275,900
②50,000×5%=2,500（調整控除）
③①‐②＝273,400
そして、ふるさと納税限度額は、以下のように求めます。
限度額＝所得割×0.2÷（90%-所得税率）＋2,000
＝273,400×0.2÷（90%-10.21%）＋2,000
＝70,529円
本投稿は、2025年08月15日 12時09分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
