別表七(一）の記載について　過去3年間赤字で今期黒字のときの記載方法

回答します

　当期「黒字」化　というお話ですので
　別表四　の　４３「差引計」が９，７７８円との前提で説明します。
　４３の金額が　６０，２２２円の場合は、以下の９７７８円を６０，２２２円に読み替えてください。
　なお、「修正申告書」は
　　①　所得金額が増加
　　②　納税額が増加
　　③　欠損金の当期控除額が増加
　　④　翌期に繰り越す欠損金の額が減少　の場合提出ができます。
　①～④が減少する場合は、「更正の請求書」
　ただし、提出期限内の場合は「訂正申告」として、当初申告と同じように記載します。

　別表七　
　　５　の各事業年度ごとの「控除未済欠損金額」を記載し、その「計」は、昨年の　５「翌期繰越控除額」と一致します。（1,731,626円）
　　４　の、当期控除額は、事業年度の古い順から控除額を記載し、その「計」額は、９，７７８円（又は６０，２２２円）になります
　　３　の各事業年度ごとの「控除未済欠損金額」から「当期控除額」を控除し、差額を記載します。
　　３　の「計」は、１，７３１，６２６円　－９，７７８円＝１，７２１，８４８円が記載されます。（６０，２２２円の場合は、１，６７１，４０４円）
　　黒字ですので、「当期分」の３、４、５にも記載は必要ありません
　　３　の「合計は」１，７２１，９４８円（又は１，６７１，４０４円）が記載されます。

　　別表四　
　　　４４　「欠損金又は災害派遣損失金等の当期控除額」９，７７８円（又は６０，２２２円）を記載します。
　　　４５、５２は　０円となります

　　別表一
　　　１　「所得金額」は０円になります。
　　　２７　「当期控除額」に　９，７７８円（又は６０，２２２円）を記載します。
　　　２８　「翌期に繰越欠損金」に１，７２１，８４８円（又は１，６７１，４０４）に記載します。

　　修正申告書の場合は
　　別表一　の下部の「この申告が修正申告である場合」の「この申告前の４５，４６，４７」への記載が必要になります

　

ありがとうございました。
まだ少し教えてください。
４の当期控除額は、そのまま　３の過去3年分の欠損数字を記載するのでしょうか
４の計の欄に9,788を記載するのでしょうか
３の過去3年間の欠損金は、そのままして計のみ過去3年間欠損金の計と合わないのですが
金額計を1,721,848でよいですか
計の下部分
３と４と５には、なにも記載なしでよいですか
それとまだ期限内ですので
別表七(一）修正申告と別表一と別表四　44項で過去3年間提出してきました別表を
＋別表二、別表四（簡易様式）、別表五(一)、別表五(二)、別表十五、別表十六(一)
修正提出でよろしいでしょうか

もひとつ教えてください
別表四は、簡易様式ですがご回答の
４４ 「欠損金又は災害派遣損失金等の当期控除額」９，７７８円（又は６０，２２２円）を記載します。
４５、５２は ０円となります
とありますが項目ありません
別表四は、
当期利益１に①9,778②に9,778
3にそれぞれ70,000
11小計79,778それぞれ
22仮計79,778それぞれ
48所得金額79,778を記載しています。

所得金額

ありがとうございます。解決いたしました

回答します

＞　当期利益１に①9,778②に9,773にそれぞれ70,000
　　11小計79,778それぞれ
　　22仮計79,778それぞれ
　　48所得金額79,778を記載しています。

　⇒　私の保有している様式がちょっと違うかもしれません。
　　　申し訳ございません。
　　　番号にずれがあるかもしれませんが、「欠損金又は・・・の当期控除額」は７９，７７８円と記入してください。
　　　その上で、所得金額は０円になります。

＞　４の計の欄に　9,778円を記載するのでしょうか
　　⇒　４　の計に「も」記載します。
　　　　ただし金額は７９，７７８円を記載することになります。

　　　　４　には過年分の「欠損金」が、期別に記載されていると思います
　　　　貴社の、決算期が分かりませんが、仮に2月決算として、第1期目の欠損金額が700,000円だったとします
　　　　平成31年3月1日～令和2年2月28日　の　「３」に700,000円　「４」に７９，７７８円　を記載し「５」に６２０，２２２円と記載します。
　　　　その後の期は、前期からの欠損金の金額をそのまま、「３」と「５」に記載します。
　　　　※　「計」は縦計になります。