為替差損益の計算方法について、初めての青色申告。全くの初心者です。

① 売上（USD→JPY）の記録
売上を記録する際に、以下の点を押さえます：

発生時点の為替レートで売上を記録します（例：Payoneerに入金された時点）。
実際に日本円に換算して銀行口座に送金する際に発生する差額を「為替差損益」として計上します。
例：5/22 売上
売上：38.5 USD → 6,018 JPY（実際の換算金額）
為替レート計算：6,018 ÷ 38.5 ≈ 156.37 JPY/USD
借方（左）：売掛金　6,018円（Payoneer口座残高）
貸方（右）：売上　6,018円

② 手数料の記録
手数料は費用として計上します。PayoneerやEbayがUSDで手数料を差し引く場合、同様に記録します。

例：5/22 手数料
手数料：7.07 USD → 1,105 JPY
為替レート計算：1,105 ÷ 7.07 ≈ 156.25 JPY/USD
借方：販売手数料　1,105円
貸方：売掛金　1,105円

③ 為替差損益の計算
PayoneerからWise、さらに日本の銀行口座に送金する際に為替差損益を計上します。

例：6/15 Wise送金
PayoneerからWiseへの送金：

手数料：1.23 USD
Wise着金：60.03 USD → 60 USD換算（残り0.22 USDが手数料）
借方：振込手数料（費用）　193円（1.23 USD × 157.39円/USD）
貸方：売掛金　　　　　　　193円


Wiseから日本円口座への換金：

Wise着金額：59.78 USD → 9,409 JPY
為替差損益の計算：実際の換算額（9,409円） - 記録額（59.78 USD × 157.39円/USD ≈ 9,401円） = 8円（為替差益）
借方：普通預金　9,409円
貸方：売掛金　9,401円
貸方：為替差益　8円

Wiseから普通貯金への送金：

振込手数料：219 JPY
実際の入金額：9,190 JPY
借方：普通預金　　　　9,190円
借方：振込手数料（費用）　219円
貸方：普通預金（Wise口座）　9,409円

税区分について
売上：課税売上（消費税の対象）
手数料：非課税（海外サービスの場合）
為替差損益：課税対象外（非課税）

石割由紀人　先生、

お忙しい中、詳細な回答をいただきありがとうございます。

追加での質問があります。
①同日の売上金と手数料は別々で記録したほうが良いでしょうか。もしくは一緒でも大丈夫でしょうか。
例１：5月22日
借方：売掛金 4913
貸方：売上 6018
借方：販売手数料 1105
貸方：売掛金 1105

例２：5月22日
借方：売掛金 4913
貸方：売上 6018
（上記で記録し、新たに手数料のみで記録）
5月22日
借方：販売手数料 1105
貸方：売掛金 1105

②同日の売上金、手数料と広告宣伝費は別々で記録したほうが良いでしょうか。
＊手数料と広告料はEbayの売上金からすぐ引かれるので。
もしくは、同日の売上金と手数料と一緒に記録して大丈夫でしょうか。

5月26日
借方：売掛金 3690
貸方：売上 4479
借方：販売手数料 789
貸方：売掛金　 789
貸方：広告宣伝費 123
借方：売掛金　123

③回答頂いた以下の内容に関して、記録額（59.78 USD × 157.39円/USD ≈ 9,401円） = 8円、
59.78 USD × 157.39円を計算してみたのですが、9408.7742＝9409になります。
9401JPYの計算はどのようになるのでしょうか。

Wiseから日本円口座への換金：

Wise着金額：59.78 USD → 9,409 JPY
為替差損益の計算：実際の換算額（9,409円） - 記録額（59.78 USD × 157.39円/USD ≈ 9,401円） = 8円（為替差益）
借方：普通預金　9,409円
貸方：売掛金　9,401円
貸方：為替差益　8円

重ねての質問で恐縮ですが、ご教示頂けますと幸いです。

① 同日の売上金と手数料を別々に記録すべきか

結論：どちらの方法でも問題ありませんが、以下のように使い分けると管理が楽になります。

方法1：別々に記録
- 手数料を「販売手数料」として別勘定で記録する場合。
- 売上高と経費を分けて記帳するため、経理や税務処理時に便利。
- 仕訳例：5月22日

借方：売掛金　　　6,018円
貸方：売上　　　　6,018円

借方：販売手数料　1,105円
貸方：売掛金　　　1,105円


方法2：一緒に記録
- 売上金額から手数料を差し引いた金額を「売掛金」として記録。
- 経理処理を簡素化したい場合に適している。
- 仕訳例：5月22日

借方：売掛金　　　4,913円（6,018円 - 1,105円）
貸方：売上　　　　6,018円
貸方：販売手数料　1,105円


推奨：基本的には「方法1」を用いる方が適切です。理由は、売上高と経費を明確に分けられるため、特に後から経費明細を確認したい場合に便利です。



② 売上金、手数料、広告宣伝費を別々に記録すべきか

結論：別々に記録することを推奨します。

理由：
- 売上、販売手数料、広告宣伝費はそれぞれ性質が異なるため、勘定科目を分けるのが望ましいです。
- どの費用がどれだけ発生しているかを把握しやすく、事業のコスト管理に役立ちます。

仕訳例：5月26日

借方：売掛金　　　4,479円
貸方：売上　　　　4,479円

借方：販売手数料　　789円
貸方：売掛金　　　　789円

借方：広告宣伝費　　123円
貸方：売掛金　　　　123円


一緒に記録する場合：
- 手数料と広告宣伝費を1つの科目（例：「販売手数料」）としてまとめて記録する場合。
- 仕訳例：

借方：売掛金　　　　3,690円（4,479円 - 789円 - 123円）
貸方：売上　　　　　4,479円
貸方：販売手数料　　912円（789円 + 123円）


推奨：「手数料」と「広告宣伝費」は分けて記録することをおすすめします。



③ Wiseからの換金時の計算について

おっしゃる通り、59.78 USD × 157.39 JPY/USD = 9,408.7742（四捨五入で9,409 JPY） になります。

先に回答した9,401円の誤りについて
- おそらく、9,401円は記述ミスです。
- 正しい計算は「9,409円」であり、為替差損益は発生していません。



修正された仕訳例：6月15日 Wise換金
以下が正確な仕訳になります：
1. Wiseから日本円口座への換金（9,409円換算）：

借方：普通預金　　　9,409円
貸方：売掛金　　　　9,409円


2. Wiseから普通預金への振込手数料（219円）：

借方：振込手数料　　219円
貸方：普通預金　　　219円（Wise口座）

石割由紀人 先生、

お忙しい中、重ねての質問への回答をいただきありがとうございます！