海外FXの確定申告について

ＦＸ会社が提供するボーナスとは、「一旦ボーナスとして現金化できないものとして提供するが、儲かったら返却し、損をしたら（証拠金がなくなったら）あげます」としており、一種の借入金のようなものです。
したがって、実際の為替差損益が損益となり、基本的にはボーナス分は影響しません。ただし、証拠金が没収され、ボーナス分が返却不要となった場合にはその部分は雑所得と認識されます。

ＦＸ取引は「雑所得」ですので基本的に帳簿作成は不要ですが、上記のような仕訳を理解しているのであれば、このままで問題ないと思われます。

回答ありがとうございます。

仕訳を積み上げて帳簿を作ることを考えていたのですが、かなり手間がかかってしまい、
先生からコメントをいただくまでの間にMT4の損益を使ったやり方を考えました。



(1)海外FX会社に10000円入金し、同額のボーナスを得た。その後、全損した。

この例の場合、現預金ベースでは10000円のマイナス、MT4の損益ベースでは20000円のマイナスになります。MT4の損益ベースで-20000円になるのは、ボーナス分の-10000円が損益に影響を与えているからです。

先生のコメント引用
＞したがって、実際の為替差損益が損益となり、基本的にはボーナス分は影響しません。
＞ただし、証拠金が没収され、ボーナス分が返却不要となった場合にはその部分は雑所得と認識されます。

上記例の-10000円が先生のおっしゃる「証拠金が没収され、ボーナス分が返却不要となった場合」に該当し、「その部分は雑所得と認識」すれば問題ないと分かりました。

mt4の取引明細には、「儲かったから返却するボーナス」と「証拠金が没収され、返却不要となったボーナス分（雑所得とすべき分）」が入り乱れて記載されているので、集計方法を考えました。

mt4の取引明細を見て１つずつ雑所得と認識すべきボーナスを拾っていくのは手間なので、
下記の通り、差し引きすることにしました。、

1年分の獲得ボーナス合計ー没収されず返却したボーナス額合計（儲かって出金時に返却するボーナス）　＝　証拠金が没収され、返却不要となったボーナス合計（雑所得とすべきボーナス）　


mt4の明細でも集計が可能か確認できました。

・1年分の獲得ボーナス合計

50000円入金、50000円のボーナスを得る。（下記はmt4の明細コピー）

2022.09.30 07:55:58 balance Deposit #12394894 50 000
2022.09.30 07:55:59 credit BONUS CREDIT #12394895, 50 000


・没収されず返却したボーナス額合計

509944円出金し、儲かったからボーナス50100円を返却した。

2022.07.09 02:25:55 balance Withdrawal #11165943 -509 944
2022.07.09 02:25:56 credit BONUS CREDIT, value dat  -50 100

取引明細をエクセルに展開して、フィルターかけたら短時間でできました。
エクセルに現金出納帳ならぬボーナス出納帳を作ってまとめ、
MT4(MT5)の損益 + 「証拠金が没収され、返却不要となったボーナス合計（雑所得とすべきボーナス）」　で確定申告する予定です。


あと、もう1点いいでしょうか。ごくわずかですが、トレードを重ねると、
出金不可能だったものが出金可能に変わるボーナスがあります。

出金できた場合の扱いを教えてください。
（一時所得になるのでしょうか？雑所得でしょうか？雑所得なら該当する海外ボーナスの損益に含めるのでしょうか？）

どうぞよろしくお願いいたします。

ボーナスは出金可能となった時点で、課税対象となります。ただ、「一時所得」となるのか「雑所得」となるのかの見解は出ていません。
ショッピングポイントと同様「一時所得」とする解説もありますが、ＦＸ取引の中で発生するものなので「雑所得」として取り扱う方が理屈に合っていると考えます。

ご回答いただきありがとうございました。

出金可能となったボーナスは雑所得で集計します。