年末年始の家賃の仕訳について

　　回答します

　　家賃が10万円　家事按分で　事業６：家事４　と仮定した場合
　　いずれも決算仕訳で
・　昨年12月末に支払った1月分は
　　　地代家賃（又は支払家賃）6万円　/　事業主借　6万円
　　　適用に「昨年末支払本年1月分　家賃10万円中事業部分6万円」と記載します。
　　
・　今年12月に支払った家賃は
　　支払時に
　　　地代家賃（又は支払家賃）6万円　/　普通預金　10万円
　　　事業主貸　　　　　　　　4万円　/　　　　　　　　　としていた場合
　　決算仕訳として
　　　前払費用（又は前払家賃）　6万円　/　地代家賃（支払家賃）6万円
　　適用に「来年1月分」　と記載した仕訳をします
　　

開業前の2021(訂正）年の12月末に引落としされた【2022（訂正）年1月分家賃】=Aと今年の12月に引落とし予定の【来年1月分の家賃】=Bは、どのように仕訳したらよろしいでしょうか。

Aの仕訳
地代家賃＊＊＊事業主借＊＊＊　R4.1月分家賃
Bの仕訳
地代家賃＊＊＊現金預金＊＊＊R5.1月分家賃・・・C
前払い金＊＊＊地代家賃＊＊＊同上・・・・D
Cは毎月同じように仕訳をします。これのほうが楽
Dはそれを、前払い金に修正します。

2023.1.1の仕訳
地代家賃＊＊＊前払い金＊＊＊

　支払家賃を事務所用部分（Ａ円とします。）と自宅部分（Ｂ円とします。）に区分します。
【2022年１月１日】支払家賃　Ａ　事業主借　Ａ
【2022年12月○日】前払家賃　Ａ　事業主借　Ａ
【2023年１月１日】支払家賃　Ａ　前払家賃　Ａ
とするか、または、
【2022年１月1日】 支払家賃　Ａ　事業主借　Ａ＋Ｂ
　　　　　　　　　 事業主貸　Ｂ
【2022年12月○日】前払家賃　Ａ　事業主借　Ａ＋Ｂ
　　　　　　　　　 事業主貸　Ｂ
【2023年１月１日】支払家賃　Ａ　前払家賃　Ａ

・・とします。なお、「事業主貸」と「事業主借」は12月31日に相殺し、「事業主貸」が残れば、翌期首の元入金（資本金）を同額減額し、「事業主借」が残れば、翌期首の元入金（資本金）を同額増額します。

初心者にわかりやすくご教示いただきありがとうございます。

【2022年１月１日】地代家賃5万円　事業主借5万円　（開業前の2021年12月に支払った分）
【2022年12月30日】前払費用5万円　事業主借5万円
【2023年１月１日】地代家賃5万円　前払費用5万円
としました。
自宅兼事務所で家賃が10万円の場合（事務所スペースは5割）

貸借対照表を見ますと、期間残高で事業主貸と事業主借の金額が違いますが、手作業で相殺の仕訳が必要でしょうか？会計ソフトが自動相殺してくれるかと勘違いしていました。

ご多忙のところ恐れいりますが、教えていただけますか。
よろしくお願い致します。

　　事業主貸と事業主借の残高が合わないことは普通になります。
　　また、一般的な会計ソフトであれば、期末に事業主貸、借の残高を相殺してもしなくとも、翌年には相殺された上で当年の利益と併せて、「元入金」勘定に含まれる（自動処理）されると思います。
　　詳しくはソフト会社にご確認ください。

米森まつ美先生
ご連絡ありがとうございます。
承知しました。
丁寧に教示いただき、ありがとうございました。

　少しでもお役に立てましたら幸甚です。