インボイス制度で2割特例を選択した場合の確定申告について

インボイス制度で2割特例を選択した場合
消費税として納めなかった残りの8割は売上となるのでしょうか。

例：
月の売上が50万（税込みで55万）、経費は0とした場合
1月から9月までは月55万の収入、10月から12月までは月54万の収入
2023年の年収は657万（55*9+54*3）ということになりますか？

税理士の回答

唐澤寛

唐澤会計事務所

1. 東京都
2. 小金井市

　税込経理の場合、納めた２割の消費税も納めなかった８割の消費税も、従来通り売上に含めて処理することになります。

　上記の例では１０月から１２月の売上も５５万円となります。

　消費税の申告書を作成し、支払うことになる２割の消費税の計算ができたらその金額を決算整理仕訳で、

（借方）租税公課　×××　（貸方）未払消費税等

として、経費に計上することになります。

回答ありがとうございます。
消費税はすべて売上扱いで、納める分だけ経費として計算するのですね。

本投稿は、2023年08月03日 02時44分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。