同人グッズの売れ残りの計上の方法について

①２個分の原価を仕入金額から差し引いて、それを売上原価として計上することになります。
収支内訳書では、期末商品棚卸高のところに、売れ残った２個分の原価を記入し、売上原価を算出することになります。

収支内訳書
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/yoshiki/01/shinkokusho/pdf/r05/05.pdf


②在庫２個分の原価を、期首残高の商品のところに登録します。
そのうえで、

（借方）期首商品棚卸高　×××　（貸方）商品　×××

と仕訳を切れば、前期売れ残った２個分の原価が売上原価に算入されます。

このたびはご質問ありがとうございます。同人活動におけるグッズ制作の在庫管理と帳簿記載について、以下に回答いたします。

質問1: 2024年度の白色申告について
白色申告では、簡易的な帳簿管理が求められます。グッズ制作費用10万円で10個を作成し、2個が在庫として残っている場合、以下のように記帳します。
2024年度に販売した8個分の売上（販売価格合計）を収入として記載します。その売上に対応する制作費（10万円のうち8個分、8万円）を「必要経費」に計上します。残り2個分の原価（2万円相当）は「期末商品棚卸高」として帳簿に記載し、在庫資産として翌年度に繰り越します。

質問2: 2025年度の青色申告について
青色申告では、より詳細な帳簿付けが求められます。2024年度から繰り越された2個分の在庫（2万円相当）は、「期首商品棚卸高」として記帳します。販売が発生した場合は、販売した商品の原価を「売上原価」として計上します。未販売の場合は、年末時点での残存分を再度「期末商品棚卸高」として記録します。この手続きにより、正確な在庫管理が可能となり、損益計算が適切に行えます。

なお、青色申告では帳簿の整合性が重要となるため、不安な点がある場合は税理士への相談をお勧めいたします。