公営ギャンブルの確定申告について

とても大切なご質問です。公営ギャンブルの課税は誤解されやすいので、順を追って整理しますね。

1. 公営ギャンブルの所得区分
・一時所得に分類されます（所得税法34条）。
・1年間の一時所得は次の式で計算します：
　　（払戻金 － 的中に要した投票額 － 特別控除50万円） × 1/2
・この「的中に要した投票額」が「経費」として認められる部分です。

2. 経費（的中に要した投票額）の考え方
・的中した投票券の購入費用だけが差し引けます。
・外れ馬券・外れ舟券などは、原則として一時所得の必要経費には含められません（最高裁判例あり）。
👉 つまり「当たり馬券の投票額だけを経費とする」のが原則です。

3. 記録が曖昧な場合
・全てを「100円」で経費計上するのは適正とはいえません。
　・実際に1,000円買って当たった馬券を「100円」と記載すると、課税所得を過大に計上することになります。
　・税務署は「少なめに経費計上して多めに納税する分」については問題視しませんが、意図的に事実と異なる数字を書いたと見なされると、後日の説明が苦しくなります。
・最善は、アプリやネット投票履歴を保存・出力し、的中したレースごとに投票額を確認することです。
　・多くのサービスでCSVダウンロードや年間明細の発行が可能です。

4. ポイント投票の場合
・現金をチャージしてポイント化し、そのポイントで投票している場合：
　・ポイントを使った投票額は「現金で賭けたのと同じ」扱いになります。
　・的中した場合は「そのポイントの価額」が経費として認められます。

5. 実務的なアドバイス
・原則：当たり馬券ごとに実際の購入金額を経費計上する。
・履歴が不完全な場合：取引履歴を最大限収集・保存。最低でもアプリのスクショや入出金履歴を残す。
・どうしても確認できない場合：少なめ（例：100円）で記載するのは「税金を多く払う方向」なので調査リスクは低い。ただし「事実と異なる数字を記載した」とされるリスクがゼロではないので、備考欄やメモに「記録不備のため最低額で計上」と記録を残すのが安心。

まとめ
・公営ギャンブルは「一時所得」で計算。
・経費は「当たり投票分だけ」。外れは対象外。
・ポイント投票も現金同様に経費にできる。
・最善はアプリの投票履歴を保存し正確に計算。やむを得ず100円固定とする場合は「事実より少なく計上＝税負担が多め」なので大きな問題にはなりにくいが、記録を残すのが安全。