【確定申告】悪意による未収売掛金について
個人事業主（白色申告）のシステムエンジニアです。
取引先の悪意により売掛金が未収となっております。
確定申告でどのように処理すればよいでしょうか？
また、この件について請求裁判を起こしたのですが裁判費用は経費になりますか？
・詳細
ある人材紹介会社と平成27年10月末まで契約し働きましたが、この会社は私が11月以降の契約延長を断ったことを理由に10月分の作業代金の支払いを拒否しました。
これに対し訴訟を起こして勝訴し、作業代金，遅延損害金，訴訟費用の全額の支払いを命じる判決が確定しましたが、相手は従いません。また銀行口座を移して資産を隠したため、差押もできません。
27年度分の確定申告では
1. 10月分の作業代金は売上に計上しなければなりませんか？
2. 取引先の倒産・支払不能ではない売掛金の未収は貸倒金になりますか？
3. 裁判費用は経費になりますか？なるとすれば科目は何になりますか？
28年度分の確定申告では
4. 28年度に相手の資産を調査するために興信所に依頼する予定ですが、この費用は経費になりますか？科目は何になりますか？
5. 28年度に売掛金の回収に成功、または失敗した場合、どのように処理すればよろしいですか？
以上、よろしく御願い致します。
税理士の回答
1. 10月分の作業代金は売上に計上しなければなりませんか？
作業代金を請求している以上、売上に計上しなければなりません。
2. 取引先の倒産・支払不能ではない売掛金の未収は貸倒金になりますか？
① 継続的な取引がある（あった）こと
② 売掛債権やこれに準ずる債権であること（貸付金は対象外です）
③ 相手の資産状況や支払い状況が悪化していること
④ 取引停止後1年以上経過していること
⑤ 備忘価格1円を残して貸倒損失として損金経理していること
以上の要件にすべて合致すれば、支払不能とまではいえなくても、損金処理することができます。
3. 裁判費用は経費になりますか？なるとすれば科目は何になりますか？
裁判費用になります。委託費や管理諸費、雑費等になります。
4. 28年度に相手の資産を調査するために興信所に依頼する予定ですが、この費用は経費になりますか？科目は何になりますか？
裁判費用と同じになります。
5. 28年度に売掛金の回収に成功、または失敗した場合、どのように処理すればよろしいですか？
成功した場合、通常の売上高の回収と同じ処理になります。
失敗した場合、２．の要件に合致すれば、貸倒処理をすることになります。
本投稿は、2016年03月06日 19時38分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
