アフィリエイト報酬／確定申告について
会社員として勤めており、個人事業主ではありません。
副業禁止の会社ですが、せどりやアフィリエイトをしています。
以下質問の回答をお願いします。
①アフィリエイト報酬について
アフィリエイト報酬は獲得した時点で雑収入として計上することと理解しています。
以下の場合はどのように考えればよろしいでしょうか。
アフィリエイト報酬として10,000円の収入
その報酬で10,000円の商品を購入し、7,000円で売却
この場合は雑収入7,000円としてよろしいのでしょうか。
ポイントで購入した場合は仕入れ0円、利益＝売却額で考えることはわかっています。
上記の場合は、異なる状況ですので回答をお願いします。
②商品の売却時期について
商品を10,000円で購入し、その後売却できなかった、もしくは売却しなかった場合は、利益‐10,000円と考えてよろしいでしょうか。
③確定申告について
20万円以上の利益が出た際に確定申告が必要と考えています。
例えば12月時点で利益22万円の場合、確定申告が必要です。
3万円で商品を仕入れ、売却しないまたはできず年を超えた場合、利益は19万となります。
この場合、確定申告は不要と考えてよろしいでしょうか。
また意図して20万円を切る行為はいいのでしょうか。結果的に損をすることになるとは思うのですが、よろしくお願いいたします。
税理士の回答
①10,000円が雑所得の収入金額になるとともに、商品売却代金7,000円も雑所得の収入金額となります。なお、商品の購入代金は売上原価として、雑所得の必要経費に算入できます。
②利益はゼロ円となります。売却していない商品の仕入原価は、売却まで売上原価にならず、必要経費医に算入できないからです。
③確定申告は必要になると思われます。②と同じ理由です。
ご回答ありがとうございます。
①共に利益として計上しなければならないんですね。
個人事業主でなくても、必要経費として計上できるのでしょうか？またそのメリットについてご教示いただけますでしょうか。
②③売却して初めてということですね。実際に売却して損失がでない限りは必要とのことで理解しました。
①雑所得の金額を計算する場合、収入金額ー必要経費＝所得（利益）というように計算を行います。
アフィリエイトの報酬10,000円も、商品の売却代金7,000円もともに収入金額に計上する必要があり、売れた商品の購入代金は売上原価として経費になります。
事業所得で申告する場合（個人事業主）も、雑所得で申告する場合も、所得の金額の計算方法は、基本的には変わりません。
②③は、売れ残った商品は、棚卸資産として、次期以降に繰り越し、売れたときに売上原価として、経費になることになります。
ご回答ありがとうございます。
確定申告について理解が深まりました。
白色申告の書き方などわからないことがまだ多いですが、勉強してみます。
本投稿は、2021年08月18日 20時13分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
