相続時精算課税

　相続時精算課税制度を選択して贈与を行えば、贈与累計2,500万円まで贈与税の負担なしで財産を贈与できます。ただし、贈与金額は将来贈与者が亡くなった時に相続税の対象となり、過去に支払った贈与税を相続税の計算上精算します。
　相談者様の場合、相続時精算課税制度を利用すれば贈与税は0円となります。相続税は、遺産総額がどのくらいあり、法定相続人の数が何人等他の情報がないとなんとも言えません。

贈与時に贈与税はかかりませんが、相続時に贈与時の相続税評価額で、ご相談者様が相続により取得したものとみなして、相続税が課税されます。

相続税はお父様の遺産総額に対する相続税の総額を計算し、その相続税の総額を各相続人が取得した財産の割合で負担します。
したがって、現時点ではご相談者様が負担する相続税は分かりません。

また、土地の贈与を受けるに当たっては、登録免許税と不動産取得税の負担があります。
登録免許税は固定資産税評価額の2%です。
不動産取得税は、原則は固定資産税評価額の4%ですが、令和6年3月31日までに取得した宅地については、特例措置により固定資産税評価額の2分の1の3%になっています。


相続時精算課税を選択された場合、歴年課税の計算には戻れませんのでご注意ください。

土地以外の資産は多くても約3000万ほどだと思います。法定相続人は3人です。
よろしくお願い致します。

お父様と推定相続人の方の家族関係もお教えいただければ、概算は出せますよ。

妻
子2人です。
よろしくお願い致します。

では、相続税の基礎控除が3,000万円+600万円×3人=4,800万円になります。
課税遺産総額が、(3,000万円+2,200万円)-4,800万円=400万円です。
お父様の場合、相続税の総額が400万円×10%=40万円となり、ご相談者様の負担は、その贈与予定の土地以外に相続しないと仮定すれば、40万円×2,200万円/5,200万円=169,200円です。

具体的にとてもわかりやすい回答ありがとうございました。