貸与された金銭の贈与、相続の扱いについて

お父様がご相談者様に貸した金銭は「貸付金」という財産になります。
相続税の申告が必要な場合は、相続発生時点での貸付残高(ご相談者様からみると借入残高)を相続財産として計上します。

松井先生
ご回答ありがとうございます。
借用証書を取り交わしていないのですが、相続税の申告を行った際に贈与と見なされてしまうこともありますでしょか。
貸付金と見なされるか否かは税務署側での判断になりますでしょうか。

借用書のありなしはさておき、事実に即して課税されるべきものですから、ご相談者様が借りた金銭だと認識されているのでしたら、貸付金計上するのが相当であると考えます。
が、例えば、その金銭を借りてから一度も返済した実績がないとなると、贈与であったのではないかとの疑義も生じるかと存じます。

税務署目線で見ると、貸付金計上であれば、そこに相続税が課税されます。
また、贈与である場合、相続開始前3年以内の贈与は相続財産に加算され、これまた相続税課税されますので、相続開始前3年以内にその金銭がご相談者様に移っていたときは、貸付金計上でも生前贈与の加算でも相続税課税されますので、あまりとやかく言ってくるような論点にはなりません。
しかし、相続開始の3年以上前のお話でしたら、貸付金ではないかと言ってくる可能性が高まります。