相続時精算課税の適用を受けていた場合でも、相続開始の際には相続放棄をすることはできますか？

質問ですが、父が亡くなった時の相続において、姉3人が相続放棄をして、実家の土地と建物を、父から私への相続にすることは可能でしょうか？


または、父から姉3人へ実家の土地と建物の贈与を取り消して、贈与はなかったことにして、父の名義に戻すこととかは可能でしょうか？


いずれも難しいと思います。

税法と民法は別ですので、贈与が有効に成立していれば、取り消すことは、できません。

また、税務署にも、相続時精算課税で贈与税の申告済みでしょうから、税務署も、贈与が有効に成立していたものと思っているでしょうし、仮に、取り消しを主張すれば、調査になる可能性も高くなると思います。

ご回答をありがとうございます。
そうですか、難しいですか

税法と民法は別ですので、贈与が有効に成立していれば、取り消すことは、できません。

逆に言うと、贈与が有効に成立していなければ、取り消すことができるかも？と、読み取れますが、どうでしょうか？
「登記原因証明情報」の姉達の署名も、すべて父の筆跡だったので、姉達が知らない間に、所有者移転の登記をしたようなんですね。
また、姉達に確認したけど、自分たちが所有することを望んでいないのですけど、やはり難しいでしょうか？

調査になる可能性も高くなると思います。

この件は、税務署に相談しないほうが無難でしょうか？

追加の不躾な質問で、申し訳ありません。

容易ではないと思いますが、回答の通り、可能性は、ゼロではない、と思います。

いずれにしても、贈与がなかったとする場合には、登記の訂正も必要でしょうし、それが可能なのかは、司法書士さんにご相談された方がよろしいかと思います。

また、贈与が取り消し、というか、そもそも贈与がなかったとして、登記も訂正できたとして、今回の相続税にその内容を反映させるには、相続時精算課税の申告がなかったことを、税務署に認めてもらわないといけないわけですから、税理士を交えて、税務署には、相談をされた方がよろしいかと思います。

ただ、登記も変更され、相続時精算課税の申告も終えていることからすると、なかなか難しい交渉になると個人的には思います。

ご回答ありがとうございます。

実家の土地と建物の評価額が父から姉達への贈与時は一人あたり500万円で、相続時精算課税で申告してるので、相続時には姉達にも1人30万円程度の相続税がかかることになって、姉達はそれを望んでいないんですよね。

土地も建物のいらないから、僕にもらってほしいとのことだけど、現状から私に贈与した場合、1500万円の贈与なら贈与税が450万円程度になると思うんです。実際は3人なので3年に分けて贈与をすれば、160万円程度にはなると思いますが...

もしも、相続時に父から私へ所有権移転で、家なき子特例を適用すると、相続財産の合計が変わってくるので、相続税の総額も100万円以上の差がありそうなんです。

なので、無理かもしれませんが、相談することにデメリットがないのであれば、やってみるだけの価値はあるかなと思うので、まずは司法書士の先生に相談してみます。

どうも、面倒な相談に丁寧にご回答をいただき、ありがとうございます。

贈与がなかったことが事実であれば、申告が間違っているので、チャレンジされる価値はゼロではないと思います。

幸運を祈ります。

ありがとうございます。
ダメ元でやってみます。

ダメだったとしても、幼い時から「お前が家を継げ」と言われたことを自分がそれをしなかったのが、自分のせいではないと言い訳ができるるので、ある意味「気軽」になっていいかもしれません（笑）

呪縛から解かれて、自由になる理由にします。