相続税の計算

　独身の叔父（親/子供無／兄弟5名）が亡くなり、
動産/現金：2000万円　土地建物：不動産評価額2500万が
合計4500程度の財産が残りました。

結果として3.に落ち着いたのですが相続人に説明をする必要があり
計算に誤りがないか気になっています。
以上の計算で間違いないでしょうか？

また、1.の場合は兄弟には法的に遺留分はないと聞きましたが
確かでしょうか？


1.叔父が生前公正証書にて相続人以外の人に相続させた場合
　(推定財産4500万)ー(基礎控除額110万)＝課税額：4390万
　4390万×(3000万超税率55%)=控除前課税額：2414.5万
　2414.5万-(3000万超控除額400万）＝2014.5万円

　　相続税：2014.5万円


2.叔父が生前養子縁組をしてその人間が相続した場合
　(推定財産4500万)ー(基礎控除額3000万+600万)＝課税額：900万
　900万×(1000万以下の税率10%)=対象課税前：90万円
　90万-(1000万以下控除額0）＝90万円

　　相続税：90万円


3.兄弟5人で相続した場合
　(推定財産4500万)ー(基礎控除額3000万+600万×5人)＝課税額：0
　　相続税：無税

　　　　　　　　　　　　　　宜しくお願いします。

税理士の回答

髙橋一彦

高橋一彦税理士事務所

1. 神奈川県
2. 横浜市神奈川区

相続税分野に強い税理士 です。

依頼者の負担を出来るだけ削減させていただきます。

　１の場合の基礎控除は、３と同様6000万円となります。
　基礎控除は誰が相続ずするかは関係なく、相続する権利のある者、つまり法定相続人の数で計算します。
　なお、２の場合は養子縁組をした者のみ法定相続人となるため、記載のとおり基礎控除は3600万円です。
　また、相談者様の記載のとおり、兄弟には遺留分はありません。

本投稿は、2019年02月06日 15時16分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。