給与所得の源泉所得税の仕訳かたについてお願いします。

私の分かる範囲で記載させて頂きます
参考になれば幸いです

ご質問の預り金の処理については、貴方の処理のしかたで正解です。

整理すると
本人から　20,840円預って
税務署に12,420円支払い、本人にも20,840円支払っていますので、
12,420円支払い過剰として、預り金がマイナスとなります。
（決算書の記載がマイナスになる事について、体裁が悪ければ、一旦、立替金等に振替えてください）

解決方法は２つあります。
１．税務署に対して過誤納の請求をして、12,420円返してもらう方法
　　詳しくはhttps://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/gensen/2506.htm参照

２．２８年１月～６月分の源泉税を税務署に納める際に、その金額から、今回の12,420円を差引いて納める方法。
　　２８年の１月～６月の金額が前年と同じで有れば、実質０円となると思います。

手続きが面倒で、今年も同じ税額が発生するなら、２．で処理するほうが簡単です。
その場合、納付書の支払金額と徴収税額は普通どおり記載して、年末調整の△に12,420を記載して計算して下さい。

尚、質問の理解が間違っていましたらご容赦ください。
では、参考までに

早速のご回答をありがとうございました。
預り金がマイナスの決算書でもいいのですね。
自分がどこか間違えているものと思っていました。
立替金等を使って間違えるといけないので、マイナスでいきたいと思います。

解決方法は2番を選択させていただきます。

その場合、納付書の支払金額と徴収税額は普通どおり記載して、年末調整の△に12,420を
記載して計算して下さい。


自分で調べても、この納付書の書き方がわかりませんでした。
実はもう２ヶ月以上も自分なりに調べていたのですが
私ごときの力ではまったく解決できずにお手上げ状態でした。
わかりやすく教えていただき、本当に感謝します。

「経理の数字マジック」は難関ですが、がんばります！
ありがとうございました。