源泉所得税の還付金の仕訳について

年末調整の時に超過額を預り金で処理していれば、還付請求で還付を受けたときに預り金で処理することになります。

出澤さま

ご返信をありがとうございます。

年末調整で新たに仕訳を入力する、ということでしょうか？

以下、例ですが。

給与支払い時（1/20）に10000円預かったとします。
役員報酬　|　預り金　
半年特例なので7/10に預かった10000円を支払ったとします。
預り金　|　現金

この時点で預り金はなくなっています。

次に、年末調整で確定した源泉所得税が8000円だったので2000円を返金したい場合、
この時点で新たに「預り金」として計上するのでしょうか？
この時の仕訳はどうなりますか？

お手数ですが、よろしくお願いいたします。

以下の仕訳をすることになると思います。
(預り金)2000 (普通預金)2000

出澤さま

ご返信をありがとうございます！
何度も申し訳ございません。

年末調整で2000円を返金した後に国から還付をうける場合なのですが、仮払金のほうが良いですか？
それとも預り金で処理してよいのでしょうか？

年末調整時
仮払金　|　普通預金

国から還付を受けた時
普通預金　|　仮払金

上記仕訳になりますか？
お手数ですが、よろしくお願いいたします。

出澤さま

追加です。申し訳ありません。
預り金の場合は、下記になりますか？

年末調整時
預り金　|　普通預金

国から還付を受けた時
普通預金　|　預り金

お手数ですが、よろしくお願いいたします。

仮払金の処理でも良いと思います。科目の違いだけになると思います。

出澤さま
わかりました。
お手数をおかけいたしました。
何度もありがとうございました！