年末の未払金・売掛金の計上について
保険代理店勤務で給与と歩合給(報酬)を貰っており、報酬に対して使った経費を青色確定申告しようとしています。
初歩的な質問で用語も正しく使えていないと思いますがご容赦ください。
複式簿記でほとんどの経費の貸方は事業主勘定で計上しています。1000万円以下のフリーランスがどの財布から何で払っても簡単に仕分けれるようにと公認会計士の方が監修された本を参考に付録のエクセルデータで帳簿をつけています。
①12月末の日付でクレジットカードで支払ったものを未払金で計上しなければならないという認識ですが、元々カードを使用した日付で貸方を事業主勘定で計上しています。その場合でも12月末に未払金として計上する必要はありますか？
②ETCの引き落としやケータイ使用料等はその日ではなくまとめて月末やカード引き落とし日に◯月使用分としているため、12月使用分までは未払金で計上する予定ですが処理として正しいでしょうか。
③携帯の機種代は分割なので、買った日に消耗品・未払金で計上しており、クレジットカードの支払日に◯月機種分割代で未払金・事業主勘定としています。2ヶ月後に支払っているので12月末に未払金として2月支払い分まで計上するつもりですが、貸方未払金、借方未払金で合っていますか。
④報酬の明細がなく、勤務している代理店から給与明細の一部分に歩合給と源泉の記載がありそこを確認するのみとなっていますが、書類として大丈夫でしょうか。
⑤報酬は契約した翌月払いと翌々月払いがあります。11月契約1月払いと12月契約1月払い、12月契約2月払いを売掛金で計上する必要があるという認識ですが、給与明細では詳細が確認できません。契約をした日を報酬発生日にせず、振り込みがあった日が報酬発生日にすると現金主義に見られてしまい青色確定申告として問題になるのでしょうか。
ご回答よろしくお願いします。
税理士の回答
奥村瑞樹
①その場合でも12月末に未払金として計上する必要はありますか？
ご記載いただいているとおり、未払計上する必要があります。
なお、カードを使用した日付で事業主勘定を使用しているとのことですが、あるべきは期中でも発生主義になりますので、下記仕訳が適切かと思います。
クレカで購入時：消耗品費 xxx/未払金 xxx
口座から引き落とし：未払金 xxx/事業主借 xxx
②12月使用分までは未払金で計上する予定ですが処理として正しいでしょうか。
ご記載いただいているとおりの処理で正しいです。
③2ヶ月後に支払っているので12月末に未払金として2月支払い分まで計上するつもりですが、貸方未払金、借方未払金で合っていますか。
ご記載いただいている内容があまり理解できなく恐縮ですが、仕訳の例を下記に記載しておきます。
購入日：9/10
金額：60,000
支払回数：購入の翌々月から12回
購入日仕訳：消耗品費 60,000/未払金 60,000
11月支払い仕訳：未払金 5,000/事業主借 5,000
12月支払い仕訳：未払金 5,000/事業主借 5,000
仕訳としては以上です。
BS上には、１月以降に支払う分50,000（10回分）が未払金として計上されています。
④報酬の明細がなく、勤務している代理店から給与明細の一部分に歩合給と源泉の記載がありそこを確認するのみとなっていますが、書類として大丈夫でしょうか。
書類としてそれしかないのであれば、仕方ないかと思います。
⑤契約をした日を報酬発生日にせず、振り込みがあった日が報酬発生日にすると現金主義に見られてしまい青色確定申告として問題になるのでしょうか。
発生主義にて記帳する必要がありますので、契約した月に売掛金 xxx/売上 xxx の仕訳が必要です。
たくさんの質問に回答いただきありがとうございました。
本投稿は、2024年01月20日 13時17分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。
