振込の差について

2024年分報酬の源泉徴収額が帳簿想定より多かった場合（振込時まとめて正確計算）、2025年3月振込時に「前払源泉所得税戻し」or「事業主借」で調整仕訳をし、2024年は修正せず確定申告で源泉控除額を実際額（支払調書ベース）反映してください。

問題の整理
2024年8～12月：毎月請求書ベースで売上・源泉税額（仮定額）を計上（例: 源泉税額10万円想定）。

2025年1月分：同様。

2025年3月振込：2024/8～2025/1合計で源泉徴収（実際額12万円、差額2万円多め）。

帳簿の源泉税額仮計上（10万円）と実際（12万円）の差2万円を調整。

推奨仕訳（振込時：2025年3月）
普通預金　XXX円　/　売掛金（2024/8-12分）　YYY円
　　　　　　　　　　/　売掛金（2025/1分）　ZZZ円
　　　　　　　　　　/　前払法人税等（源泉差額）　2万円
または簡易：

普通預金　XXX円　/　売掛金（総額）　XXX+2万円
　　　　　　　　　　/　事業主借（源泉超過還付見込み）　2万円
この「前払法人税等」or「事業主借」は確定申告で源泉控除時に相殺（還付相当）。

確定申告の扱い（2024年分）
源泉徴収額：支払調書（2025年1月末送付）の実際額12万円（8-12月分）を申告書に記入。帳簿仮額10万円との差は申告で自動調整（過控除分還付）。

2024年修正不要：過去決算修正せず、振込時調整で帳簿整合。e-Tax「源泉徴収税額合計欄」に支払調書額入力。
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2025年分（1月報酬）の扱い
振込時売掛消去＋源泉税額正確計上。差異なしなら普通処理。

ありがとうございます。
ちなみに源泉徴収額の差は4円なのですが...
記載いただいた通りに行えばよろしいでしょうか？

相談者様のご認識の通りでございます。