モバイルSuicaでの交通費 立替払い金額と請求金額の仕訳、計上について

２.事業用口座からの引き落とし時には、以下のように処理するのが適当だと思われます。

（借方）仮払金　×××　（貸方）普通預金　×××

　相談者の場合、顧客に立替請求する交通費と、それ以外の交通費が混在していると考えられるからです。

顧客に立替請求する交通費以外の交通費については、使用履歴に基づき、上記の仮払金処理したチャージ代を取り崩して、

（借方）旅費交通費　×××　（貸方）仮払金　×××

と処理するのがよいと思います。


３.上記の２.で仮払金処理したチャージ代を取り崩して、

（借方）立替金　×××　（貸方）仮払金　×××

として処理するのがよいかと思われます。スイカを利用した時には、現金は動かないからです。

４.５.はおっしゃり通りで問題ありません。

手順としては３.の立替金処理する交通費を、先に処理してしまい、履歴を見ながら残りの交通費を、仮払金から旅費交通費に振り替えるのが手間が少なくなると思います。

早速のご回答、たいへんありがとうございました。
確かに立替金処理するものとその他事業用に使った交通費が混在している状態です。
事業用の交通費用にしか使わないとの理由で引き落とし時にチャージした金額全額を旅費
交通費として処理したことが自分の頭の中でことをややこしくしたのではないかと
思いました。

申し訳ございませんが、もう一点お尋ねしたいことがあります。
　　　引き落とし時に仮払金として処理した金額に、期末時に残額が生じています。
　　　この残額分について期末時、期首時での処理は必要でしょうか。例えば、以下のような
　　　処理です。
　　　　　期末時　借方：貯蔵品 貸方：仮払金
　　　　　期首時　借方：仮払金 貸方：貯蔵品
よろしくお願いいたします。　

　おっしゃるような処理が理想的だと思います。
　個人的には仮払金のままでもよいかと思いますが、税理士によって考え方のわかれるところではあります。（仮払金を残す、残さない）

ご教授いただいた内容、たいへんよく理解できました。
誠にありがとうございました。