退職した方の社会保険料を徴収してしまい戻す際の仕訳

1月給与で退職された方の社会保険料をは引いてしまい、2月給与で戻しました。
こちらで正しいでしょうか？

1月給与の仕訳
仮受金／預かり金

2月給与の仕訳
預かり金／仮受金
仮受金を使うのは正しく無いでしょうか？

仕訳についてアドバイスを頂きたいので、よろしくお願い致します。

税理士の回答

豊嶋彩子

ボルトン税理士法人

1. 群馬県
2. 前橋市

結局残高がゼロになるので、仮受金で仕訳しても問題ありません。仮払金などでも大丈夫です。

ありがとうございました。
もう一点教えて下さい。
保険料納入告知額には影響は出ないでしょうか？
法定福利費から引く仕訳などは出て来ないのでしょうか？
よろしくお願い致します。

豊嶋彩子

ボルトン税理士法人

1. 群馬県
2. 前橋市

　社保資格喪失の手続きをしていれば、喪失後の保険料は発生しないので影響はないはずです。
　影響があるとすれば、退職された方の源泉徴収票です。社保の徴収額が正しいものを交付してください。

本投稿は、2026年03月11日 11時13分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。