還付請求税額が発生している場合の法人住民税の納付について

中間納付をした市町村民税より、確定申告の市町村民税額が下回る場合（赤字決算）、確定申告を電子申告で済ませてからeLTAXで納税しようとすると、自動的に還付請求金額が納税額（均等割）と相殺されて（中間納付した法人税割分がマイナスされる）納税することになるかと思いますが、この場合の会計仕訳についてはどのようにすれば良いでしょうか。
前提として、前期末にこの市町村民税（均等割）は未払法人税等の科目で処理してあります。

税理士の回答

竹中公剛

竹中公剛税理士事務所

1. 東京都
2. 八王子市

経理・決算分野に強い税理士 です。

未払税金は残してもよいし、どのようにしてもよい。
別表さえしっかりと正しければ、ある意味どうでも良い。
より正しくといえば、
戻る金額を
未収法人税＊＊＊とB/Sに残すのが良いでしょう。

本投稿は、2022年10月27日 17時02分公開時点の情報です。 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。