簡易課税の区分について

個人事業主が自ら製造した弁当を自家消費した場合、その取り扱いは 「第1種事業（小売業）」に該当 します。

小売なら第2種事業でしょうか？
以前税務署で相談したら3種でいいと言われたのですが、どちらが正解なのでしょうか

お忙しいと思いますが、返信お待ちしております

税務署で「3種でいい」と言われた理由は以下の理由が想定されます。
• 自社で製造した弁当をそのまま販売している場合、基本的に「製造業（第3種）」とされる。
• 自家消費（従業員のまかないや自己消費）も、製造したものを消費しているだけなので、特に区分を変更する必要はないと判断された可能性が高い。

2. 自家消費の業種区分
・基本的に「製造業（第3種）」として処理可能。
・しかし、以下のケースでは「第2種事業（小売）」に該当する可能性あり。

「第3種事業（製造）」として処理する場合
• 自社で製造した弁当を自家消費（自分や家族で食べる）する場合 → 製造業（第3種）
• 仕入れた原材料を使い、自社で調理して提供する場合も第3種

「第2種事業（小売）」になる可能性がある場合
• 自家消費ではなく、店舗で直接消費者に販売する場合（持ち帰り販売や弁当店としての営業）
• スーパーやコンビニなどで販売する形態に近い場合 → 小売業（第2種）とみなされる可能性あり

判断基準
• 弁当を「製造」しているか、「販売」しているかがポイント。
• 単なる自家消費なら「第3種」扱いでOK。
• 小売業としての実態がある場合（店舗での販売など）は「第2種」とするのが妥当。

税務署の指導どおり「第3種事業」で問題ないが、今後小売の割合が増えるなら「第2種事業」に該当する可能性もあるため、実態に応じた判断が必要となります。